Порядок проведения валютных операций. О порядке проведения валютных операций 2 правила осуществления валютных операций
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Об утверждении Правил проведения валютных операций
Изменения и дополнения:
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2004 г. № 190 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 19, 8/12037)
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2007 г. № 2 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 82, 8/16051)
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 20 июня 2007 г. № 127 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 261, 8/17262)
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 декабря 2007 г. № 221 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 30, 8/18077)
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 4 июня 2008 г. № 69 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 174, 8/19109)
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 декабря 2008 г. № 211 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 31, 8/20302)
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 7 апреля 2009 г. № 42 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 110, 8/20881)
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 25 августа 2009 г. № 138 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 237, 8/21450)
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 11 ноября 2009 г. № 183 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 292, 8/21667)
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 мая 2010 г. № 169 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 157, 8/22466)
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 августа 2015 г. № 515 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 15.09.2015, 8/30230)
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 декабря 2018 г. № 612 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 22.12.2018, 8/33673)
На основании статей 26, 33, 212, 277 Банковского кодекса Республики Беларусь, статьи 21 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемые Правила проведения валютных операций.
2. Установить, что счета нерезидентов типа «И» (инвестиционные), открытые в банках Республики Беларусь до вступления в силу настоящего постановления, функционируют до полного использования находящихся на них денежных средств в следующем режиме:
приходные операции не осуществляются;
расходные операции осуществляются в порядке, установленном для текущих (расчетных) счетов типа «Т».
2 1 . Исключен.
3. Исключен.
4. Признать утратившими силу нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь (их структурные элементы) по перечню согласно приложению к настоящему постановлению.
ПЕРЕЧЕНЬ
утративших силу нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь (их структурных элементов)
1. Положение о порядке выдачи страховым организациям разрешений на проведение операций по страхованию субъектов хозяйствования в иностранной валюте от 3 августа 1995 г. № 571, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 5 июня 1995 г., протокол № 13 (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1995 г., № 10).
2. Положение о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 25 июня 1996 г., протокол № 11 (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1996 г., № 11).
3. Дополнение 1 к Положению Национального банка Республики Беларусь о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь от 1 августа 1996 г. № 768 (протокол от 25 июня 1996 г. № 11, регистрационный № 1585/12 от 18 сентября 1996 г.) (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1997 г., № 8).
4. Положение о порядке осуществления розничной торговли и оказания услуг гражданам за иностранную валюту на территории Республики Беларусь от 6 января 1998 г. № 3, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 23 декабря 1997 г., протокол № 28.5 (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1998 г., № 4).
5. Положение о порядке проведения валютных операций на территории свободных экономических зон в Республике Беларусь, утвержденное протоколом заседания Правления Национального банка Республики Беларусь от 8 мая 1998 г. № 10.3 (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1998 г., № 12).
6. Дополнение 1 к Положению о порядке осуществления розничной торговли и оказания услуг гражданам за иностранную валюту на территории Республики Беларусь от 6 января 1998 г. № 3, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 28 мая 1998 г. (протокол № 11.5) (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1998 г., № 13).
7. Дополнение 2 к Положению Национального банка Республики Беларусь о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь от 1 августа 1996 г. № 768, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 3 августа 1998 г., протокол № 13.7 (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1998 г., № 19).
8. Дополнение 2 к Положению о порядке осуществления розничной торговли и оказания услуг гражданам за иностранную валюту на территории Республики Беларусь от 6 января 1998 г. № 3, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 12 октября 1998 г. (протокол № 17.1) (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1998 г., № 22).
9. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь (протокол № 4.11 от 1 марта 1999 г.) «Об утверждении дополнения 3 к Положению о порядке осуществления розничной торговли и оказания услуг гражданам за иностранную валюту на территории Республики Беларусь от 6 января 1998 г. № 3» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 29, 8/172).
10. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 июня 1999 г. № 9.6 «Об утверждении дополнения 3 к Положению о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь от 1 августа 1996 г. № 768» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 55, 8/549).
11. Утратил силу.
12. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 февраля 2000 г. № 6.10 «О внесении изменения в Положение о порядке проведения валютных операций на территории свободных экономических зон в Республике Беларусь, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 8 мая 1998 г. (протокол № 10.3)» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 36, 8/3078).
13. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 марта 2000 г. № 8.20 «О внесении изменений в Положение о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 25 июня 1996 г. (протокол № 11)» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 43, 8/3377).
14. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 18 мая 2000 г. № 11.4 «О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 25 июня 1996 г., протокол № 11» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 55, 8/3548).
15. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 июня 2000 г. № 13.3г «О функциях банков как агентов валютного контроля» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 61, 8/3622).
16. Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2000 г. № 24.7г «О разъяснении отдельных норм Положения Национального банка Республики Беларусь о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, утвержденного Правлением Национального банка Республики Беларусь 25 июня 1996 г. (протокол № 11)» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 99, 8/4227).
17. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2000 г. № 24.14 «О лицензировании отдельных видов деятельности» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 105, 8/4287).
18. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 ноября 2000 г. № 30.9 «О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке осуществления розничной торговли и оказания услуг гражданам за иностранную валюту на территории Республики Беларусь, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 23 декабря 1997 г. (протокол № 28.5)» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 119, 8/4471).
19. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 апреля 2001 г. № 100 «Об утверждении Правил проведения валютных операций, связанных с движением капитала» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 54, 8/6138).
20. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 апреля 2001 г. № 101 «О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 25 июня 1996 г., протокол № 11» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 54, 8/6139).
21. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. № 166 «О покупке иностранной валюты нерезидентами на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 76, 8/6406).
22. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. № 169 «Об утверждении Правил осуществления операций по текущим (расчетным) и вкладным счетам физических лиц в иностранной валюте» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 73, 8/6399).
23. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 7 декабря 2001 г. № 315 «О внесении дополнений и изменений в Положение о порядке осуществления розничной торговли и оказания услуг гражданам за иностранную валюту на территории Республики Беларусь, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 23 декабря 1997 г. (протокол № 28.5)» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 118, 8/7526).
24. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 25 сентября 2002 г. № 190 «О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 25 июня 1996 г., протокол № 11» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 118, 8/8661).
25. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 декабря 2002 г. № 241 «О внесении изменений в Положение о порядке осуществления розничной торговли и оказания услуг гражданам за иностранную валюту на территории Республики Беларусь, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 23 декабря 1997 г. (протокол № 28.5)» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 9, 8/8951).
26. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 15 октября 2003 г. № 178 «О внесении дополнений в Положение о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 123, 8/10139).
ПРАВИЛА
проведения валютных операций
ГЛАВА 1
ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ПОНЯТИЯ
1. Термины, применяемые в настоящих Правилах, используются в значениях, указанных в статье 1 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 85, 2/978).
2. Применительно к настоящим Правилам термины и понятия используются в следующих значениях:
банки – банки и небанковские кредитно-финансовые организации, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, их филиалы, а также Национальный банк Республики Беларусь (далее – Национальный банк), в том числе его структурные подразделения;
банки-нерезиденты – банки и небанковские кредитно-финансовые организации, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, с местонахождением за пределами Республики Беларусь;
субъекты валютных операций – юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь; находящиеся за пределами Республики Беларусь филиалы и представительства юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь; дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь; Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь; находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами филиалы и представительства юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь; организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь; находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами филиалы и представительства организаций, не являющихся юридическими лицами и созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь; дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами; международные организации, их филиалы и представительства; иностранные государства, их административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь;
валюта – белорусские рубли, иностранная валюта;
расчеты – исполнение денежного обязательства путем осуществления платежей в безналичном порядке либо в наличной форме.
Для целей использования иностранной валюты при проведении с участием физических лиц валютных операций, предусмотренных главой 6 настоящих Правил, под валютными операциями, осуществляемыми на территории Республики Беларусь, понимаются валютные операции, предусматривающие расчеты, по которым:
передача наличных денежных средств осуществляется на территории Республики Беларусь;
зачисление наличных денежных средств, полученных на территории Республики Беларусь, осуществляется на счета, открытые в банках;
перечисление денежных средств осуществляется со счетов на счета, открытые в банках.
Под валютными операциями, осуществляемыми за пределами Республики Беларусь, понимаются все иные валютные операции, не относимые к валютным операциям, осуществляемым на территории Республики Беларусь.
В случае спорности места передачи наличных денежных средств считается, что местом их передачи является территория Республики Беларусь.
2 1 . Исключен.
ГЛАВА 2
ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
3. Валютные операции проводятся резидентами и нерезидентами в рамках требований законодательства Республики Беларусь на основании заключенных ими договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств.
4. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро, адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально, – резиденты проводят валютные операции в порядке, установленном для субъектов валютных операций – резидентов, кроме валютных операций, при совершении которых для них законодательством Республики Беларусь определен особый порядок их проведения.
5. Индивидуальные предприниматели – нерезиденты проводят валютные операции в порядке, установленном для субъектов валютных операций – нерезидентов, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь.
6. Резиденты и нерезиденты совершают валютно-обменные операции на территории Республики Беларусь через банки в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка.
7. Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций между резидентом и нерезидентом по экспорту либо импорту изменение валюты обязательств допускается:
при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
8. Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций (кроме валютных операций по экспорту, импорту) между резидентом (кроме банка по банковской операции) и нерезидентом:
8.1. допускается изменение валюты обязательств:
при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;
при изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
8.2. не допускается изменение валюты обязательств:
денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
денежных обязательств нерезидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.
9. Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций, являющихся банковскими, между банком и нерезидентом изменение валюты обязательств допускается:
при изменении денежных обязательств банка, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
при изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;
при изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте.
10. Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций, являющихся банковскими, между банком и резидентом изменение валюты обязательств допускается:
при изменении денежных обязательств банка, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;
при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.
11. Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций между резидентами (кроме банков по банковским операциям) допускается изменение денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.
12. Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, изменение денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте, при совершении операций между резидентами (кроме банков по банковским операциям) допускается только в случаях, когда законодательством Республики Беларусь разрешено использование иностранной валюты между ними.
13. Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении банковских операций между банком и резидентом:
допускается изменение денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
не допускается изменение денежных обязательств банка, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте.
13 1 . Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций между резидентами, между резидентами и нерезидентами допускается изменение денежных обязательств, выраженных в одной иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в другой иностранной валюте.
13 2 . Исключен.
14. Взимание банком вознаграждения (платы) с субъектов валютных операций – резидентов, а также с физических лиц при осуществлении банковских и иных операций производится в белорусских рублях, за исключением случаев, предусмотренных частью второй настоящего пункта.
Допускается взимание, выплата банком в иностранной валюте:
процентов за пользование кредитом, предоставленным (полученным) в иностранной валюте;
процентов по денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах (далее – текущий (расчетный) счет) в иностранной валюте, во вкладах (депозитах) в иностранной валюте;
вознаграждения (дисконта) по аккредитиву, гарантии (контргарантии), инкассо, банковскому платежному обязательству, финансированию под уступку денежного требования (факторингу), векселю при условии осуществления указанных операций в иностранной валюте;
вознаграждения (платы) по переводам в иностранной валюте в пользу нерезидентов.
ГЛАВА 3
ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ТЕКУЩИХ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ДВИЖЕНИЕМ КАПИТАЛА
15. Текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами без ограничений.
16. Физические лица-резиденты осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:
на основании разрешений Национального банка – валютные операции, указанные в статье 10 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле»;
без разрешений Национального банка – иные валютные операции.
17. Субъекты валютных операций (кроме банков) осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:
в регистрационном порядке – валютные операции, указанные в пункте 18 настоящих Правил;
в уведомительном порядке – валютные операции, не указанные в пункте 18 настоящих Правил, а также не указанные в абзацах втором–девятом, одиннадцатом и двенадцатом части пятой статьи 10 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле».
18. Субъекты валютных операций – резиденты (кроме банков) в регистрационном порядке осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, предусматривающие:
18.1. приобретение акций при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента, а также внесение дополнительного вклада в уставный фонд нерезидента в случае его увеличения;
18.2. приобретение у нерезидента ценных бумаг, эмитированных (выданных) нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
18.3. приобретение в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, в том числе на основании договоров, предусматривающих создание объектов долевого строительства, за исключением перемещаемого имущества, приравненного к недвижимым вещам в соответствии с законодательными актами;
18.4. исключен;
18.5. размещение денежных средств в банках-нерезидентах либо передача денежных средств нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) на условиях доверительного управления;
18.6. предоставление займов;
18.7. расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций – резидента (кроме банка), являющегося поручителем, гарантом, перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора поручительства, гарантии;
18.8. получение кредитов и (или) займов;
18.9. исключен;
18.10. исключен;
18.11. исключен.
19. Исключен.
20. Исключен.
21. Банки осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:
на основании специальных разрешений (лицензий) на осуществление банковской деятельности, выдаваемых Национальным банком, – валютные операции, являющиеся банковскими;
без разрешения Национального банка, соблюдения регистрационного или уведомительного порядка – валютные операции, указанные в абзацах втором–девятом, одиннадцатом и двенадцатом части пятой статьи 10 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле»;
в уведомительном порядке – иные валютные операции.
22. Исключен.
ГЛАВА 4
ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ МЕЖДУ СУБЪЕКТАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ – РЕЗИДЕНТАМИ И СУБЪЕКТАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ – НЕРЕЗИДЕНТАМИ
23. Валютные операции между субъектом валютных операций – резидентом и субъектом валютных операций – нерезидентом с использованием белорусских рублей осуществляются:
в безналичной форме – при проведении всех валютных операций;
в наличной форме – при проведении всех валютных операций при условии соблюдения размера расчетов наличными денежными средствами, определяемого законодательством.
24. При проведении валютных операций между субъектом валютных операций – резидентом и субъектом валютных операций – нерезидентом используется иностранная валюта, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком.
Валютные операции между субъектом валютных операций – резидентом и субъектом валютных операций – нерезидентом с использованием иностранной валюты осуществляются в безналичной форме при проведении всех валютных операций.
Использование наличной иностранной валюты между субъектом валютных операций – резидентом и субъектом валютных операций – нерезидентом разрешается в случаях, установленных в главе 10 настоящих Правил.
ГЛАВА 5
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ МЕЖДУ СУБЪЕКТАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ – РЕЗИДЕНТАМИ
25. При проведении валютных операций использование иностранной валюты между субъектами валютных операций – резидентами разрешается в следующих случаях:
25.1. при расчетах между Министерством финансов Республики Беларусь и субъектами валютных операций – резидентами, в том числе с участием профессиональных участников рынка ценных бумаг, по операциям с государственными ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, при их размещении, погашении (досрочном выкупе) и выплате дохода по ним;
25.2. при расчетах между Национальным банком и субъектами валютных операций – резидентами, в том числе с участием профессиональных участников рынка ценных бумаг, по операциям с ценными бумагами Национального банка, номинированными в иностранной валюте, при их размещении, погашении (досрочном выкупе) и выплате дохода по ним;
25.3. при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций – резидентами по договору комиссии, по условиям которого комиссионер осуществляет экспорт за иностранную валюту;
25.4. при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций – резидентами в рамках договоров, связанных с привлечением государственных займов и займов, гарантированных Республикой Беларусь и органами местного управления и самоуправления, с погашением и обслуживанием этих займов, а также возмещением платежей, производимых из республиканского и местных бюджетов по указанным займам;
25.5. при проведении между банком и субъектом валютных операций – резидентом, между банками операций с иностранной валютой, относимых к банковским операциям, за исключением:
купли-продажи драгоценных металлов и (или) драгоценных камней;
использования иностранной валюты по банковской гарантии в случае, если основное денежное обязательство между принципалом и бенефициаром выражено в белорусских рублях;
использования иностранной валюты по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинг) в случае, если основное денежное обязательство между кредитором и должником выражено в белорусских рублях;
25.6. при перечислении субъектом валютных операций – резидентом иностранной валюты:
субъекту валютных операций – резиденту, которому эта иностранная валюта, полученная от нерезидента по валютной операции неторгового характера, причитается;
на счета правопреемников в связи с реорганизацией субъекта валютных операций – резидента;
25.7. при расчетах по договорам перестрахования в случаях, когда по договорам страхования (сострахования), требующим в соответствии с законодательством Республики Беларусь о страховании их дальнейшей передачи в перестрахование, расчеты в иностранной валюте разрешены;
25.8. при проведении валютных операций, связанных:
c перечислением (возвратом) иностранной валюты в (с) депозит(а) нотариуса, суда, органа принудительного исполнения или органа уголовного преследования, если использование иностранной валюты в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством;
c залогом, изъятием, арестом, конфискацией, обращением в доход государства иным способом иностранной валюты;
c перечислением (возвратом) иностранной валюты по решению органов уголовного преследования;
c перечислением (возвратом), взысканием иностранной валюты на основании исполнительных документов по неисполненным денежным обязательствам плательщика, выраженным в иностранной валюте;
25.9. при проведении оперативно-розыскных мероприятий и досудебного производства уполномоченными в соответствии с законодательными актами государственными органами и должностными лицами;
25.10. при возврате иностранной валюты:
25.11. при расчетах между субъектами валютных операций – резидентами и дипломатическими и иными официальными представительствами, консульскими учреждениями Республики Беларусь, находящимися за пределами Республики Беларусь;
25.12. при осуществлении платежей между Министерством финансов Республики Беларусь и Фондом социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь в соответствии с международными договорами (соглашениями), предусматривающими выплату пенсий и пособий в иностранной валюте;
25.13. при расчетах с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите через территорию Республики Беларусь;
25.14. в иных случаях, установленных актами валютного законодательства.
26. В случаях, когда в отношениях между субъектами валютных операций – резидентами разрешено использование иностранной валюты, она может использоваться при уплате неустойки (штрафа, пени), процентов за пользование чужими денежными средствами либо возмещении убытков, если это предусмотрено документами, являющимися основанием для проведения расчетов.
27. При проведении валютных операций, указанных в пункте 25 настоящих Правил, между субъектами валютных операций – резидентами используется иностранная валюта, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком.
ГЛАВА 6
ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ С УЧАСТИЕМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
28. Использование белорусских рублей при проведении всех валютных операций разрешается:
28.1. на территории Республики Беларусь в отношениях между физическим лицом – резидентом и физическим лицом – нерезидентом, между физическими лицами – нерезидентами, между субъектом валютных операций и физическим лицом;
28.2. за пределами Республики Беларусь в отношениях между физическим лицом – резидентом и физическим лицом – нерезидентом, между субъектом валютных операций и физическим лицом.
29. Использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций на территории Республики Беларусь разрешается:
29.1. в отношениях между физическими лицами – резидентами – при проведении валютных операций, установленных Законом Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле», а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;
29.2. в отношениях между физическим лицом – резидентом и физическим лицом – нерезидентом, а также между физическими лицами – нерезидентами – по валютным операциям, предусматривающим дарение (в том числе в виде пожертвований), отмену дарения, предоставление займов, возврат займов и процентов за пользование ими, передачу на хранение и их возврат, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;
29.3. в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом – по валютным операциям, указанным в пункте 31 настоящих Правил.
30. Использование иностранной валюты при проведении валютных операций за пределами Республики Беларусь разрешается в следующих случаях:
30.1. в отношениях между физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами, между физическими лицами – резидентами и субъектами валютных операций – нерезидентами, между физическими лицами – нерезидентами и субъектами валютных операций – резидентами при проведении всех валютных операций;
30.2. в отношениях между физическими лицами – резидентами при проведении валютных операций, установленных Законом Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле»;
30.3. в отношениях между физическими лицами – резидентами и субъектами валютных операций – резидентами:
при выполнении консульских функций и взимании сборов и пошлин за совершение консульских актов дипломатическими и иными официальными представительствами, консульскими учреждениями Республики Беларусь, находящимися за пределами Республики Беларусь;
по договорам перевозки пассажиров и их багажа, а также грузов, перевозимых физическим лицом – резидентом для личных, семейных, домашних и иных нужд по территории иностранного государства;
при выплате физическому лицу – резиденту вознаграждения за выполнение им трудовых обязанностей на территории иностранного государства, включая денежные вознаграждения и надбавки за особые условия работы (службы), с учетом требований, установленных законодательством Республики Беларусь о труде;
за пользование арендным жильем, находящимся в оперативном управлении организаций, подчиненных Управлению делами Президента Республики Беларусь, и расположенным за пределами территории Республики Беларусь.
31. Использование иностранной валюты при проведении валютных операций на территории Республики Беларусь в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом разрешается в следующих случаях:
31.1. при реализации товаров в магазинах беспошлинной торговли и на борту воздушных судов белорусских авиационных организаций, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам в поездах государственного объединения «Белорусская железная дорога», выполняющих международные перевозки пассажиров;
31.2. при проведении между банком и физическим лицом операций с иностранной валютой, относимых к банковским операциям, за исключением купли-продажи драгоценных металлов и (или) драгоценных камней;
31.3. при проведении оперативно-розыскных мероприятий и досудебного производства уполномоченными в соответствии с законодательными актами государственными органами и должностными лицами;
31.4. в расчетах между Министерством финансов Республики Беларусь и физическими лицами, в том числе с участием профессиональных участников рынка ценных бумаг, по операциям с государственными ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, при их размещении, погашении (досрочном выкупе) и выплате дохода по ним;
31.5. в расчетах между Национальным банком и физическими лицами, в том числе с участием профессиональных участников рынка ценных бумаг, по операциям с ценными бумагами Национального банка, номинированными в иностранной валюте, при их размещении, погашении (досрочном выкупе) и выплате дохода по ним;
31.6. при возврате иностранной валюты:
в случаях изменения или расторжения договоров;
ошибочно и (или) излишне перечисленной (переданной), взысканной;
по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;
31.7. при взимании Министерством иностранных дел Республики Беларусь (включая пункты пропуска на Государственной границе Республики Беларусь) консульских сборов с физических лиц – нерезидентов;
31.8. при приеме иностранной валюты дипломатическими и иными официальными представительствами, консульскими учреждениями иностранных государств при выполнении консульских функций и взимании сборов и пошлин за совершение консульских актов;
31.9. при проведении валютных операций, связанных:
с перечислением (возвратом) иностранной валюты в (с) депозит(а) нотариуса, суда, органа принудительного исполнения или органа уголовного преследования, если использование иностранной валюты в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством;
с залогом, изъятием, арестом, конфискацией, обращением в доход государства иным способом иностранной валюты;
с перечислением (возвратом) иностранной валюты по решению органов уголовного преследования;
с перечислением (возвратом), взысканием иностранной валюты на основании исполнительных документов по неисполненным денежным обязательствам плательщика, выраженным в иностранной валюте;
31.10. при совершении операций неторгового характера между субъектами валютных операций – нерезидентами и физическими лицами – резидентами, между субъектами валютных операций – резидентами и физическими лицами – нерезидентами, а также между субъектами валютных операций – резидентами и физическими лицами – резидентами при выплате физическим лицам – резидентам иностранной валюты, поступившей от нерезидентов по операциям неторгового характера;
31.11. при выплате субъектами валютных операций физическим лицам иностранной валюты для оплаты (возмещения) расходов, связанных со служебными командировками (разъездами индивидуальных предпринимателей) за пределы Республики Беларусь, выплаты компенсаций за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, постоянную работу в пути, работу вне места жительства (полевое довольствие) на территории иностранного государства, а также возвратом неизрасходованного аванса в иностранной валюте, выданного в связи со служебной командировкой (разъездами индивидуальных предпринимателей) за пределы Республики Беларусь;
31.12. в иных случаях, установленных актами валютного законодательства.
31 1 . В случаях, когда в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом разрешено использование иностранной валюты, она может использоваться при уплате неустойки (штрафа, пени), процентов за пользование чужими денежными средствами либо возмещении убытков, если это предусмотрено документами, являющимися основанием для проведения расчетов.
32. На территории Республики Беларусь в целях коллекционирования между физическими лицами допускается обмен или покупка, продажа за белорусские рубли иностранной валюты в виде монет, а также единичных банкнот (отличающихся друг от друга наименованием валюты и номиналом) в иностранных валютах, по отношению к которым официальный курс белорусского рубля Национальным банком на ежедневной основе не устанавливается.
32 1 . При проведении валютных операций, указанных в пунктах 29–31 настоящих Правил, с участием физических лиц используется иностранная валюта, официальный курс белорусского рубля по отношению к которой установлен Национальным банком.
ГЛАВА 7
ОПЕРАЦИИ ПО СЧЕТАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ В БАНКАХ
33. Физическое лицо – резидент открывает в банке в иностранной валюте:
текущие (расчетные) счета;
34. Если законодательством Республики Беларусь не установлено иное, физические лица – нерезиденты открывают в банках счета в иностранной валюте и белорусских рублях и проводят по ним операции в порядке, установленном для физических лиц – резидентов.
35. По текущему (расчетному) счету, счету по учету вклада (депозита) физического лица в иностранной валюте совершаются следующие операции:
внесение, снятие иностранной валюты в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;
осуществление перечислений по своим счетам в иностранной валюте;
осуществление переводов физическим лицам за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, не связанных с расчетами по валютным операциям;
осуществление расчетов по валютным операциям физического лица с резидентами либо нерезидентами в случаях, когда актами валютного законодательства разрешается использование иностранной валюты между ними.
35 1 . Исключен.
36. Иностранная валюта, находящаяся на счетах и во вкладах (депозитах) физических лиц, выдается по их требованию в пределах остатка средств на счете в порядке, предусмотренном соответствующим договором с банком, или на иных основаниях, установленных законодательством.
ГЛАВА 8
ОТКРЫТИЕ СЧЕТОВ РЕЗИДЕНТОВ В БАНКАХ-НЕРЕЗИДЕНТАХ
37. Физические лица – резиденты открывают счета в иностранной валюте и белорусских рублях в банках-нерезидентах без разрешения Национального банка.
38. Исключен.
39. Субъекты валютных операций – резиденты (кроме банков) открывают счета в иностранной валюте и в белорусских рублях в банках-нерезидентах:
без разрешения Национального банка;
в уведомительном порядке;
на основании разрешения Национального банка.
40. Субъекты валютных операций – резиденты (за исключением банков) без разрешения Национального банка открывают в банках-нерезидентах счета по учету задолженности по кредитным сделкам и счета дипломатических и других официальных представительств Республики Беларусь, консульских учреждений Республики Беларусь.
Субъекты валютных операций – резиденты (за исключением банков) в уведомительном порядке открывают счета своих представительств в банках-нерезидентах (далее – счет представительства).
Субъекты валютных операций – резиденты (за исключением банков) на основании разрешения Национального банка открывают в банках-нерезидентах иные счета, за исключением счетов, открываемых без разрешения Национального банка и в уведомительном порядке, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь.
40 1 . Субъекты валютных операций – резиденты (за исключением банков) по счету представительства осуществляют следующие операции:
зачисление на счет представительства денежных средств, перечисляемых с открытого в банке Республики Беларусь счета субъекта валютных операций – резидента либо со счета, открытого в банке-нерезиденте на основании разрешения Национального банка, в соответствии со сметой затрат на содержание представительства;
перечисление денежных средств со счета представительства для проведения операций по содержанию представительства и выполнению функций, непосредственно связанных с его деятельностью, в том числе для оплаты государству, на территории которого находится представительство, налогов, пошлин, сборов и иных обязательных платежей, а также услуг банка-нерезидента, в котором открыт счет представительства.
Счет представительства не может быть использован для проведения операций по осуществлению предпринимательской, инвестиционной деятельности, а также операций по приобретению прав на недвижимое имущество, за исключением прав, возникающих из договора аренды имущества для целей деятельности представительства.
Осуществление операций по счету представительства, не указанных в настоящем пункте, не допускается.
В случае закрытия счета представительства субъект валютных операций – резидент (кроме банков) обязан перевести остаток денежных средств на счет в банк.
41. Банки открывают счета в банках-нерезидентах без разрешения Национального банка.
41 1 . Субъекты валютных операций – резиденты осуществляют операции по счету, открытому в банке-нерезиденте на основании разрешения Национального банка, в соответствии с режимом счета, определенным в разрешении Национального банка.
Сумма иностранной валюты на счете субъекта валютных операций – резидента, открытом в банке-нерезиденте на основании разрешения Национального банка, превышающая размер, установленный разрешением Национального банка, подлежит переводу в Республику Беларусь в установленные разрешением сроки.
ГЛАВА 9
ОПЕРАЦИИ ПО СЧЕТАМ СУБЪЕКТОВ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ – НЕРЕЗИДЕНТОВ В БАНКАХ
42. Субъекту валютных операций – нерезиденту (кроме банка-нерезидента) в банке открываются в иностранной валюте, белорусских рублях:
текущие (расчетные) счета;
счета по учету вклада (депозита);
иные счета, установленные законодательством Республики Беларусь.
43. Текущий (расчетный) счет в иностранной валюте, белорусских рублях открывается субъектом валютных операций – нерезидентом (кроме банка-нерезидента) либо его представительством (филиалом).
44. Операции по текущему (расчетному) счету в иностранной валюте, белорусских рублях субъекта валютных операций – нерезидента осуществляются без ограничений по видам операций, в том числе по валютно-обменным операциям, а также по операциям с ценными бумагами.
45. Операции по счетам в иностранной валюте, белорусских рублях субъекты валютных операций – нерезиденты (кроме банков-нерезидентов, дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений иностранных государств, а также международных организаций, включая их представительства) проводят в безналичном порядке, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь.
46. Банки-нерезиденты, кроме их представительств, вправе открывать в банках в белорусских рублях, иностранной валюте:
корреспондентские счета;
иные счета, установленные законодательством Республики Беларусь.
Представительства банков-нерезидентов с местом нахождения в Республике Беларусь открывают счета в белорусских рублях и иностранной валюте в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь для субъектов валютных операций – нерезидентов.
47. Операции по счетам в иностранной валюте, белорусских рублях банка-нерезидента осуществляются без ограничений по видам операций, в том числе по валютно-обменным операциям, а также по операциям с ценными бумагами.
ГЛАВА 10
ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ И НАЛИЧНЫХ БЕЛОРУССКИХ РУБЛЕЙ
48. Использование наличной иностранной валюты между субъектами валютных операций – резидентами разрешается при проведении валютных операций, указанных в подпунктах 25.8, 25.9, 25.11 пункта 25 настоящих Правил.
49. Использование наличной иностранной валюты субъектами валютных операций при проведении валютных операций с участием физических лиц разрешается в случаях, указанных в пунктах 30 и 31 настоящих Правил.
В случаях, указанных в части первой настоящего пункта, субъекты валютных операций вправе выдавать сдачу на сумму, меньшую чем сумма минимального номинала банкноты соответствующей иностранной валюты, в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля по отношению к иностранным валютам, установленному Национальным банком на день совершения валютной операции.
50. Использование наличной иностранной валюты между субъектами валютных операций – резидентами и субъектами валютных операций – нерезидентами разрешается при проведении следующих валютных операций:
при оплате субъектами валютных операций – нерезидентами расходов, связанных с обслуживанием воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных портах, а также при оплате аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов в Республике Беларусь;
при оплате субъектами валютных операций – резидентами расходов, связанных с обслуживанием воздушных судов Республики Беларусь в аэропортах иностранных государств, судов субъектов валютных операций – резидентов в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств во время их нахождения на территориях иностранных государств, при оплате аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности этих субъектов валютных операций – резидентов;
при оплате субъектами валютных операций – резидентами услуг, оказанных дипломатическими и иными официальными представительствами, консульскими учреждениями иностранных государств;
при оплате субъектами валютных операций – нерезидентами услуг, оказанных дипломатическими и иными официальными представительствами, консульскими учреждениями Республики Беларусь, находящимися за пределами Республики Беларусь;
при проведении выставок, ярмарок, спортивных и культурных мероприятий на территории иностранного государства;
при проведении валютных операций, указанных в подпунктах 25.8 и 25.9 пункта 25 настоящих Правил.
51. Использование наличной иностранной валюты дипломатическими и иными официальными представительствами, консульскими учреждениями иностранных государств, а также международными организациями, включая их представительства, разрешается в следующих случаях:
при поступлении наличной иностранной валюты от:
субъектов валютных операций – за оказанные услуги;
физических лиц – по валютным операциям, указанным в пункте 31 настоящих Правил;
при снятии наличной иностранной валюты для собственных нужд.
52. Использование наличных белорусских рублей субъектами валютных операций – нерезидентами при проведении валютных операций осуществляется в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Беларусь для субъектов валютных операций – резидентов.
53. Использование наличной иностранной валюты банками в случаях, не связанных с обслуживанием клиентов, разрешается при осуществлении с банками, банками-нерезидентами валютно-обменных операций и операций по обмену наличной иностранной валюты одного вида на безналичную иностранную валюту того же вида, а также в случаях, предусмотренных настоящими Правилами для субъектов валютных операций – резидентов и иными актами валютного законодательства.
54. Использование наличной иностранной валюты (наличных белорусских рублей) при внесении банками-нерезидентами наличной иностранной валюты (наличных белорусских рублей) на корреспондентский счет в иностранной валюте (белорусских рублях) банка-нерезидента и снятии наличной иностранной валюты (наличных белорусских рублей) с корреспондентского счета в иностранной валюте (белорусских рублях) банка-нерезидента осуществляется без ограничений, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь.
55. Использование наличной иностранной валюты при проведении иных валютных операций допускается в случаях, установленных актами валютного законодательства.
56. Наличная иностранная валюта, полученная субъектами валютных операций при проведении валютных операций на территории Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, а также ранее ими снятая и неиспользованная, подлежит обязательному зачислению на их текущие (расчетные) счета, иные счета, за исключением наличной иностранной валюты:
полученной для проведения оперативно-розыскных мероприятий и досудебного производства уполномоченными в соответствии с законодательными актами государственными органами и должностными лицами;
полученной от проведения выставок, ярмарок, спортивных и культурных мероприятий на территории иностранного государства и направленной на оплату расходов на такие мероприятия в период их проведения;
полученной на расходы, связанные со служебными командировками (разъездами индивидуальных предпринимателей) за пределы Республики Беларусь;
полученной в иных случаях, установленных законодательством.
Банки проводят широкий круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживают валютные счета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже валюты на межбанковском рынке, а также с другими юридическими лицами, являются агентами государственного валютного контроля .
Принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства в настоящее время регулируется Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ. .
Банк России - основной орган валютного регулирования в РФ. Он определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, проводит все виды валютных операций, устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в России операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ.
Банки, проводящие валютные операции, в целях снижения валютных рисков должны соблюдать лимит открытой валютной позиции (ОВП), т. е. поддерживать на определенном уровне разрыв между суммами своих требований и обязательств в валюте.
1) Особенности операции «спот»
Базой для проведения операций «спот», оказывающих исключительное влияние на валютную позицию, служат корреспондентские отношения между банками. Валютные операции «спот» составляют примерно 90% всех валютных сделок. Главными целями их проведения являются:
ь обеспечение потребностей клиентов банка в иностранной валюте;
ь перевод средств из одной валюты в другую;
проведение спекулятивных операций .
Банки используют операции «спот» для поддержания минимально необходимых рабочих остатков в иностранных банках на счетах «Ностро» для уменьшения излишков в одной валюте и покрытия потребности в другой валюте. С помощью этого банки регулируют свою валютную позицию в целях избежания образования непокрытых остатков на счетах.
Проведение валютных сделок и минимизация рисков требует определенной подготовки (см. таблицу 1).
Таблица 1 - Стадии проведения валютных сделок
При сделках «спот», день, в который завершаются расчеты по той или иной валютной сделке, называется «дата валютирования» и используется как защита от риска. Международные платежи не могут совершаться в воскресенье, праздник или нерабочий день. То есть расчеты должны производиться в рабочий день обеих стран. В российских банках по каждой иностранной валюте открытая валютная позиция определяется отдельно (см. таблицу 2).
Таблица 2 - Определение валютной позиции
|
Последовательность действий |
|
|
Валютные позиции уполномоченного банка переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам рубля, которые устанавливаются ЦБ РФ |
|
|
Пассивное сальдо указывается со знаком минус, обозначая короткую открытую валютную позицию; активное сальдо указывается со знаком плюс, обозначая длинную открытую валютную позицию |
|
|
Для подсчета открытой валютной позиции в рублях определяется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых валютных позиций в рублях и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых валютных позиций в рублях |
|
|
Сравнение суммарных величин, они должны быть равны. |
С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков ЦБ РФ устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций:
ь по состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 30% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка;
ь по состоянию на конец каждого операционного дня длинные (короткие) открытые валютные позиции по отдельным иностранным валютам и российским рублям не должны превышать 15% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.
Уполномоченными банками, имеющими филиалы, самостоятельно устанавливаются сублимиты на открытые валютные позиции головного банка и филиалов .
- 1) Текущие валютные операции (см. приложение 2) .
- 2) Валютные операции, связанные с движением капитала (см. приложение 2) .
Умение различать валютные операции, классифицировать их, а также владение принципами и методами их проведения, являются неотъемлемой частью знаний для деятельности на валютном рынке, но без правовых основ проведения валютных операций в РФ, которые будут рассмотрены в следующей главе, будет сложно грамотно и рационально организовывать и проводить валютные операции.
Публикация
Главным законодательным документом валютного контроля является инструкция банка России 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением". Документы валютного контроля - это паспорт сделки, справка о валютных операция, справка о подтверждающих документах.
Паспорт сделки
Паспорт сделки (далее ПС) - это обязательный документ, который должен оформляться при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Для открытия ПС необходимо обратиться в банк, через который будут проходить расчеты по контракту (или их часть). Если все расчеты идут через счета, открытые в банке за пределами территории РФ (банке-нерезиденте), то ПС нужно оформлять через территориальное учреждение Банка России юридическому адресу организации.
При этом у банка нет обязанности информировать о необходимости оформления ПС, обязанность по его оформлению возлагается на резидента.
ПС необходимо открыть если одновременно выполняются следующие условия:
1. Между резидентом и нерезидентом есть согласованный контракт, предварительный договор, предложение о заключении договора (оферта), либо проект договора, который предусматривает:
- осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах;
- продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на и за пределами территории РФ горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки;
- выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
- передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, финансовой аренды (лизинга)
- получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов (соглашений), признаваемых законодательством Российской Федерации разновидностью займа или приравненных к займу).
Для того чтобы открыть ПС, необходимо предоставить в банк один экземпляр ПС по форме 1 (или по форме 2 для кредитных договоров) в соответствии с приложением 4 к Инструкции 138-И Банка России, а также договор либо выписку из контракта, содержащую информацию, необходимую для оформления ПС. Если представляется лишь проект договора, то в срок не позднее 15 рабочих дней с даты подписания договора его нужно представить в банк.
Банк принимает на обслуживание контракт и оформляет по нему ПС, либо отказывает в принятии на обслуживание контракта и оформлении по нему ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления. Отказать банк может в случае несоответствия данных, указанных в заполненной форме ПС, сведениям и информации, которые содержатся в предоставленном и (или) иных документах и информации, если форма ПС заполнена с нарушением требований, установленных Инструкцией, а также в случае непредставления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, указанных в пункте 6.6 Инструкции 138-И Банка России, в том числе представления неполного комплекта документов, неполной информации, недостоверных документов (информации). ПС считается оформленным после присвоения ему банком номера, проставления даты оформления и подписи ответственного лица. Оформленный ПС не позднее двух рабочих дней после даты его оформления направляется банком резиденту. По каждому договору оформляется один паспорт сделки.
Сроки представления в банк информации для открытия ПС устанавливается в зависимости от того, какое из указанных ниже исполнений обязательств по контракту начнется раньше, но не позднее следующих сроков:
| Оп ерация | Сроки открытия ПС |
| Зачисление/списание иностранной валюты или валюты Российской Федерации | Не позднее срока представления СВО |
| Проведение валютной операции по контракту, в котором не определена сумма обязательств | Не позднее срока представления СВО при проведении той валютной операции, в результате которой расчеты по контракту превысят, либо будут равны 50 000 USD |
| Исполнение обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров в случае наличия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров | Не позднее даты подачи декларации на товары, документа, используемого в качестве декларации на товары или заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента вывозимого товара) |
| Исполнение обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров в случае отсутствия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров | Не позднее срока для представления СПД |
| Исполнение обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них | Не позднее срока для представления СПД |
В каких случаях и как переоформить ПС?
Переоформить ПС нужно, если:
Для переоформления ПС в банк направляется заявление о переоформлении ПС, а также документы и информация, на основании которых вносятся изменения. В заявлении необходимо указать:
- сведения о резиденте;
- реквизиты ПС;
- раздел ПС, в который вносятся изменения;
- содержание изменений;
- информацию о документах, которые являются основанием для переоформления ПС;
- дату подписания резидентом заявления о переоформлении ПС.
Как закрыть паспорт сделки?
Закрытие ПС производится в следующих случаях:
- при переводе из одного банка в другой в связи с переводом контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк, а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке ПС;
- при исполнении сторонами всех обязательств по контракту;
- при уступке резидентом требования по контракту другому лицу – резиденту, либо при переводе долга резидентом по контракту на другое лицо - резидента;
- при уступке резидентом требования по контракту нерезиденту;
- при исполнении (прекращении) обязательств по контракту по иным, не указанным выше, основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации;
- при прекращении оснований, требующих оформления ПС, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений или дополнений в контракт, а так же в случае если ПС был ошибочно оформлен при отсутствии в контракте оснований, требующих его оформления.
- документы, подтверждающие уступку требования по контракту другому лицу - резиденту либо перевод долга по контракту на другое лицо – резидента;
- справку о подтверждающих документах и документы, содержащие сведения, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту;
- документы, свидетельствующие об отсутствии (прекращении) оснований, требующих оформления ПС.
При принятии решения о закрытии ПС банк не позднее двух рабочих дней после даты его закрытия передает резиденту на бумажных носителях закрытый ПС и сформированную на дату закрытия ведомость банковского контроля, и по желанию резидента ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде. В случае перевода ПС из одного банка в другой, банк передает резиденту на бумажных носителях экземпляр закрытого ПС и два экземпляра сформированной на дату закрытия ПС ведомости банковского контроля, а также ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде, для последующего представления организацией в другой уполномоченный банк, в котором будет осуществляться обслуживание контракта. ПС считается закрытым с даты, указанной банком в разделе № 4 «Сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки».
Кроме того, банк может самостоятельно закрыть ПС по истечении 180 календарных дней с даты завершения обязательств по контракту в следующих случаях:
- при исполнении (прекращении) исходя из имеющейся в банке информации всех обязательств по контракту и непредставлении резидентом заявления о закрытии ПС;
- при неисполнении исходя из имеющейся в банке ПС информации всех обязательств по контракту и непредставлении резидентом в течение 180 календарных дней, следующих за датой завершения обязательств по контракту, документов и информации, на основании которых банк ведет ведомость банковского контроля.
Если после закрытия ПС организация продолжит работать в рамках этого договора, а срок хранения документов - не менее трех лет с даты закрытия ПС – не истек, то можно просто переоформить ПС, для чего необходимо обратиться в банк с заявлением. После чего банк продолжит учитывать операции по этому договору (п. 7.10 Инструкции 138-И Банка России). Если же срок хранения истек, то необходимо оформить новый ПС в установленном порядке.
Следует отметить, что за нарушение валютного законодательства предусмотрены существенные штрафы, так, например, за несоблюдение правил оформления ПС грозит штраф:
- должностным лицам - от 4000 до 5000 руб.;
- юридическим лицам - от 40000 до 50000 руб.
- при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет;
- при списании иностранной валюты с расчетного счета;
- при проведении расчетов по аккредитиву;
- при проведении валютных операций через расчетный рублевый счет резидента;
- при осуществлении операций с использованием банковской карты, если открыт ПС;
- в некоторых случаях - при проведении расчетов через зарубежный счет резидента.
СВО является документом, с помощью которого организация заявляет о содержании валютной операции и реквизитах документов, связанных с ее проведением. Также СВО это документ, посредством которого резидент при проведении авансовых платежей указывает срок исполнения нерезидентом своих обязательств.
При получении валюты РФ по договору без ПС можно, а при наличии ПС - необходимо оформить СВО, если в платежном поручении контрагент не указал код валютной операции, либо организация не согласна с указанным кодом.
Для предоставления СВО установлены определенные сроки:
| Причина | Срок предоставления СВО |
| Списание иностранной валюты со счета | Одновременно с Распоряжением о переводе валюты |
| Зачисление иностранной валюты на транзитный счет | Не позднее 15 рабочих дней с даты зачисления иностранной валюты на счет |
| Списание валюты РФ в пользу нерезидента | Одновременно с расчетным документом по валютной операции |
| Зачисление валюты РФ от нерезидента на расчетный счет | Не позднее 15 рабочих дней со дня зачисления |
| Проведение операций через счета в банке-нерезиденте | Не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была произведена валютная операция |
| При списании иностранной валюты или валюты РФ с использованием банковской карты | Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена операция |
После получения банк осуществляет проверку соответствия предоставленной СВО и документов, связанных с проведением валютной операции, и если сведения в документах соответствуют справке, то банк подписывает справку, указывает на ней дату ее принятия, после чего проводит операцию. Если выявляется несоответствие, то банк возвращает справку вместе с документами и отказывает в проведении операции.
С 01.10.2013 введена корректирующая СВО, которую нужно составлять в случае изменения сведений из прежней СВО.
Срок представления корректирующей СВО - 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения.
СВО и документы, связанные с этими операциями, необходимо предоставлять в банк строго в установленные сроки, так как за нарушение сроков предусмотрен штраф:
- для юридических лиц - в размере от 40000 до 50000 руб.;
- для должностных лиц - в размере от 4000 до 5000 руб.
Согласно требованиям Инструкции N 138-И Банка России при исполнении, изменении или прекращении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент должен в определенные сроки представить в банк в одном экземпляре правку о подтверждающих документах (далее – СПД) а также, следующие подтверждающие документы:
- в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) РФ, по которому установлено требование о декларировании и осуществлении их декларирования способом, отличным от подачи декларации на товары, - документы, используемые в качестве декларации на товары;
- в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) РФ при отсутствии требования о декларировании - транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров.
- в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности - акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта;
- в случае иного исполнения (изменения, прекращения) обязательств по контракту - иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.
- в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на документах, используемых в качестве декларации на товары, заявлении на условный выпуск (заявлении на выпуск компонента вывозимого товара), должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска). При наличии на указанных документах нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной на документе;
- в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы по ввозу/вывозу товара с территории (на территорию) РФ при отсутствии требования о декларировании, выполнению работ, оказанию услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности.
Датой оформления подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию РФ (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории РФ (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе. В случае если контрактом, предусматривающим передачу движимого или недвижимого имущества по договору аренды, финансовой аренды (лизинга), оказание услуг связи, страхование, определены платежи, которые осуществляются (будут осуществляться) с периодичностью по времени, зафиксированной в условиях контракта, резидент не представляет в банк СПД и подтверждающие документы. Фиксированными платежами являются платежи, сумма которых зафиксирована в условиях договора, либо является определяемой, т.е. в договоре закреплены способ расчета платежа. В случае осуществления иных платежей, отличных от периодических фиксированных платежей, резидент представляет в банк СПД и подтверждающие документы в установленном порядке.
Очень важно следить за изменениями валютного законодательства и неукоснительно выполнять его требования, так как нарушения влекут за собой существенные штрафы.
С 2016 года увеличена давность привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Теперь она составляет два года со дня совершения административного правонарушения (ст. 4.5 КоАП РФ).
7. Валютные операции, предусмотренные настоящим Положением, осуществляются путем безналичных расчетов через валютные счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.
Переводы иностранной валюты, предусмотренные настоящим Положением, могут осуществляться с валютных счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках, на валютные счета нерезидентов, открытые как в уполномоченных банках, так и в банках за пределами Российской Федерации.
Переводы иностранной валюты, предусмотренные настоящим Положением, могут осуществляться на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, с валютных счетов нерезидентов, открытых как в уполномоченных банках, так и в банках за пределами Российской Федерации.
(п. 7 в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 17.09.2001 N 152-П)
8. При осуществлении указанных в настоящем Положении валютных операций юридические и физические лица - резиденты представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, документы, подтверждающие наличие оснований для осуществления валютных операций в порядке, установленном настоящим Положением (далее - подтверждающие документы).
(см. текст в предыдущей редакции)
Указанные в настоящем пункте подтверждающие документы могут быть предоставлены юридическими и физическими лицами - резидентами в уполномоченный банк путем электронного обмена документами. В этом случае между юридическим или физическим лицом - резидентом, с одной стороны, и уполномоченным банком, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор о порядке и условиях его использования.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.08.2002 N 1188-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
8.2. В случае перевода иностранной валюты со счета подтверждающие документы представляются до проведения валютной операции, а в случае поступления иностранной валюты на счет - в течение семи календарных дней со дня зачисления иностранной валюты на счет.
8.3. При осуществлении валютных операций, указанных в подпункте 1.1.11 пункта 1 настоящего Положения (кроме переводов физических лиц - резидентов иностранной валюты из Российской Федерации на их счета, открытые за пределами Российской Федерации в порядке, установленном Банком России), физические лица - резиденты представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, помимо подтверждающих документов, заявление физического лица - резидента или его представителя (далее - Заявление).
При осуществлении переводов физических лиц - резидентов иностранной валюты из Российской Федерации на их счета, открытые за пределами Российской Федерации в порядке, установленном Банком России, предусмотренных пунктом 1.1.11 пункта 1 настоящего Положения, а также валютных операций, указанных в подпункте 1.1.25 пункта 1 настоящего Положения, физические лица - резиденты представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, только Заявление.
Форма Заявления устанавливается уполномоченным банком самостоятельно с учетом обязательных требований по содержанию Заявления, указанных в Приложении 3 к настоящему Положению.
8.4. При осуществлении валютных операций, указанных в подпункте 1.1.28 настоящего Положения, физические лица - резиденты представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится валютная операция, заявление, оформленное в соответствии с пунктом 3 Порядка осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов от 27 августа 1997 г. N 508, утвержденного Приказом Банка России от 27 августа 1997 г. N 02-371, зарегистрированного в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 сентября 1997 г. рег. N 1389 ("Вестник Банка России" от 30 сентября 1997 г. N 63), и подтверждающие документы, если в соответствии с законодательством сделка должна быть совершена в письменной форме.
(пп. 8.4 введен Указанием ЦБ РФ от 20.08.2002 N 1188-У)
8.5. Уполномоченный банк отказывает в списании иностранной валюты со счета резидента в целях проведения валютной операции, указанной в настоящем Положении, при непредставлении подтверждающих документов или Заявления, а также в иных случаях, установленных Банком России.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.08.2002 N 1188-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
8.6. Допускается осуществление уполномоченными банками расчетов по указанным в настоящем Положении валютным операциям на сумму, не превышающую в эквиваленте 2 000 долларов США по одной валютной операции, без представления подтверждающих документов. В этом случае указание на соответствующую валютную операцию, предусмотренную настоящим Положением, должно содержаться (при переводе со счета) в расчетном документе или (в случае поступления иностранной валюты на счет) в документе (свободной формы), представляемом клиентом в течение семи календарных дней со дня зачисления иностранной валюты на счет.
8.7. При осуществлении физическими лицами - резидентами указанных в настоящем Положении валютных операций на сумму, превышающую в эквиваленте 10 000 долларов США по одной валютной операции, а также при осуществлении валютных операций, указанных в подпунктах 1.1.1, 1.1.2, 1.1.11 и 1.1.25 пункта 1.1 настоящего Положения, физические лица - резиденты представляют в уполномоченный банк свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
1. Валютные операции
1.1 Современный валютный рынок
1.2 Операции с иностранной валютой
1.3 Порядок открытия валютного счета
2. Валютные кредиты и формирование кредитных отношений в инвалюте под залог
3. Купля-продажа и обмен иностранной валюты на внутрироссийском валютном рынке
4. Порядок проведения валютных операций
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Обращаясь к истории развития валютных операций в России, можно отметить, что внешнеэкономическим связям России издавна была присуща высокая степень регламентации со стороны государства. Ещё при Иване IV были установлены государственные монополии на торговлю хлебом, пенькой, поташью, икрой; наложены запреты на вывоз соли и воска. Затем государственная монополия была распространена на экспорт соболей, мёда, сала, мачтовые леса, в частности был установлен запрет на вывоз серебра и золота, а также полноценных монет.
Административное запрещение вывоза драгоценных металлов сохранялось вплоть до XIX века. В XVII в., в соответствии с Новоторговым уставом 1667 г., действовало положение об обязательной сдаче казне (продаже по принудительному курсу) золота и иностранной валюты (ефимок), привозимых из-за границы. При Петре I торговые расчёты с иностранцами при продаже ими товара, в том числе внутри России, должны были осуществляться с оплатой золотом или ефимками с последующей обязательной продажей их казне.
1. Валютные операции
ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ - урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки, предметом которых являются валютные ценности. В международных соглашениях (торговых, кредитных, платежных и др.) устанавливаются правовые основы организации и осуществления платежных, кредитных и других отношений сторон и состав их участников.
Во многих случаях ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ - способ реализации обязательств сторон по международным соглашениям: при производстве расчетов по экспорту и импорту товаров, оказании технических услуг, предоставлении межгосударственных и банковских кредитов и т.п. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ отличаются большим разнообразием в зависимости от предмета сделки (национальная валюта , коллективная валюта и т. д.) или ее участников (государства, банки, внешнеторговые и другие организации, отдельные граждане).
Во взаимоотношениях между государствами используются, например, такие формы ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ , как расчеты в порядке клиринга, предоставления товарных и валютных кредитов; во взаимоотношениях между внешнеторговыми организациями (фирмами) - платежи в форме аккредитива, инкассо и переводного поручения (реализуется через банки соответствующих стран), кредитные операции, непосредственно связанные с обслуживанием торгово-экономических отношений, в том числе инвестиционного сотрудничества и оплаты технических услуг, в форме т. н. фирменных кредитов (предоставление отсрочки платежа экспортерами покупателям товаров по внешнеторговым контрактам).
Во взаимоотношениях между банками отдельных стран используются конверсионные операции (продажа одной валюты и покупка другой), депозитные операции (сделки по привлечению и размещению временно свободных валютных средств), предоставление целевых кредитов, связанных с финансированием конкретных закупок в рамках экономического сотрудничества, в том числе при поставках на компенсационной основе; также предоставляются различные виды банковских нецелевых финансовых (денежных) кредитов; во взаимоотношениях отдельных граждан с банками ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ совершаются по средством переводных поручений, купли-продажи наличной валюты, чеков и т.п. Порядок и способы совершения ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ организациями и гражданами определяются нормами валютного законодательства соответствую щей страны. http://dic.academic.ru/dic.nsf/fin_enc/12138.
1.1 Современный валютный рынок
Современный валютный рынок представляет из себя сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения. Это развитие можно проследить по следующим признакам: до появления коммерческих банков валютными операциями в стране занимался только один банк - Внешэкономбанк СССР. Соответственно все специалисты по валютным операциям были сосредоточены только в этом банке. В настоящее время даже многие провинциальные банки, имеющие валютные лицензии, оказывают почти весь спектр валютных услуг для своих клиентов.
Большое количество банков имеет прямые корреспондентские отношения с иностранными банками. За короткий срок были подготовлены специалисты банков практически по всем видам валютных операций. Если раньше почти все банки производили обработку документов в ручную, то сейчас практически все операции автоматизированы, существуют целые программные комплексы, которые обеспечивают автоматическое совершение и обработку всех банковских услуг в валюте (валютный операционный день банка). Если в начале своей деятельности банки могли вести переговоры и переводить платежи своих клиентов за границу, используя почту или телекс, то сейчас многие Российские банки подключены к системе международных банковских расчетов SWIFT. Быстро развивается в нашей стране и система торговли валютой, от заключения сделок по телефону голосовым способом дилеры банков переходят к применению международной системы Reuters, а внутри регионов к торгам по модемам, что значительно развивает цивилизованность валютного рынка в России.
Банки являются естественным посредником между спросом и предложением инвалюты. Основной задачей валютного отдела банка является обеспечение его клиентам возможности конвертировать активы и капиталы в одной валюте в другую валюту. Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций. Валютные операции в зависимости от сроков подразделяются на наличные и срочные операции с иностранной валютой, срочные операции принято подразделять на конверсионные, страховые и спекулятивные, хотя это деление достаточно условно.
Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте, с экспортом-импортом товаров и услуг, их реализацией за иностранную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.
Экономические преобразования, проводимые после распада СССР, сняли юридические ограничения на прямой выход российских предприятий на внешние рынки и иностранных предпринимателей на российский рынок. Произошло изменение соотношения долей централизованного экспорта и импорта во внешнеторговом обороте; интенсификация внешнеэкономических связей на микро уровне потребовала увеличения количества коммерческих банков, занимающихся валютным обслуживанием клиентов.
Вместе с тем либерализация экономики не привела к свободной конвертируемости рубля. В настоящий момент в полной мере использование методов денежно-кредитной и валютной политики, характерных для стран с развитым рынком, нереально из-за нерешенности ряда социально-экономических проблем народного хозяйства.
Невозможность разрешения отмеченных проблем в ближайшей перспективе требует сохранения и в определенной степени усиления характерных для командной экономики юридических ограничений на обращение иностранной валюты и совершение валютных операций. В регулировании валютных отношений основную роль играет специальное валютное законодательство.
В своей деятельности коммерческие банки привлекают денежные средства предприятия, физических лиц, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим субъектам, нуждающимся в дополнительных средствах.
К банковским операциям с иностранной валютой относятся:
Ведение валютных счетов клиентуры;
Неторговые операции;
Установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;
Международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;
Покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
Привлечение и размещение валютных средств внутри РФ;
Кредитные операции на международных денежных рынках;
Депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.
Коммерческие банки могут осуществлять вышеуказанные операции только при наличии соответствующей лицензии ЦБР. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками.
Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. К классическим банковским операциям относятся: привлечение средств на расчетные и текущие счета и срочные вклады, предоставление аккумулированных средств в кредит на условиях платности, срочности, возвратности, а также осуществление расчетов.
Предприятия всех форм собственности и хозяйствования могут заниматься внешнеторговой деятельностью, для осуществления которой они могут открывать валютный счет на территории России. Такой счет может быть открыт в банке, который имеет лицензию Центрального банка России на проведение операций с иностранной валютой.
Основным нормативным актом, регулирующим осуществление валютных операций, является закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также издаваемые на его основе нормативные акты ЦБ России. Григорьев Ю. Учет, анализ, контроль валютных операций. - М.: Экономика и жизнь, 1994.
1.2 Опе рации с иностранной валютой
валютный банк счет кредитный
Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
Текущими валютными операциями признаются:
Переводы в страну и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
Получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
Переводы в страну и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
Переводы неторгового характера, включая переводы сумм оплаты труда, пенсий, алиментов, а также другие аналогичные операции.
К валютным операциям, связанным с движением капитала , относятся:
Прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал организации с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении организацией;
Портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
Переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество (включая землю и ее недра), относимое по законодательству страны к недвижимому имуществу;
Предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
Все иные валютные операции, не являющиеся текущими.
Виды валютных операций.
Срочные (форвардные) сделки с иностранной валютой.
Срочные валютные сделки (форвардные, фьючерсные) - это валютные сделки, при которых стороны договариваются о поставке обусловленной суммы иностранной валюты через определенный срок после заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. Из этого определения вытекают две особенности срочных валютных операций.
Существует интервал во времени между моментом заключения и исполнения сделки. В современных условиях срок исполнения сделки, т.е. поставки валюты, определяется как конец периода от даты заключения сделки (срок 1-2 недели, 1, 2, 3, 6, 12 месяцев и до 5 лет) или любой другой период в пределах срока.
Курс валют по срочной валютной операции фиксируется в момент заключения сделки, хотя она исполняется через определенный срок.
Срочные сделки с иностранной валютой совершаются в следующих целях:
Конверсия (обмен) валюты в коммерческих целях, заблаговременная продажа валютных поступлений или покупка иностранной валюты для предстоящих платежей, чтобы застраховать валютный риск;
Страхование портфельных или прямых капиталовложений за границей от убытков в связи с возможным понижением курса валюты, в которой они осуществлены;
Получение спекулятивной прибыли за счет курсовой разницы.
Использование срочных сделок для покрытия валютного риска при совершении коммерческих операций приобрело широкое распространение в конце 60-х начале 70-х годов в условиях кризиса Бреттонвудской валютной системы и перехода к плавающим валютным курсам.
Среди наличных валютных операций выделяют операции «спот» (spot), а также такие операции как «овернайт» (overnight), «туморроу/некст» (tomorrow/next) и «дэй - то - дэй своп» (day - to - day swap), которые применяются банками для управления текущими валютными позициями.
Валютные операции «СПОТ».
Эти операции наиболее распространены и составляют до 90% объема валютных сделок. Их сущность заключается в купле-продаже валюты на условиях ее поставки банками-контрагентами на второй рабочий день со дня заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. При этом считаются рабочие дни по каждой из валют, участвующих в сделке, т. е. если следующий день за датой сделки является нерабочим для одной валюты, срок поставки валют увеличивается на 1 день, но если последующий день нерабочий для другой валюты, то срок поставки увеличивается еще на 1 день. Для сделок, заключенных в четверг, нормальный срок поставки - понедельник, в пятницу-вторник (суббота и воскресенье - нерабочие дни).
По сделкам "спот" поставка валюты осуществляется на счета, указанные банками - получателями. Двухдневный срок перевода валют по заключенной сделке ранее диктовался объективными трудностями осуществить его в более короткий срок.
Валютные операции с немедленной поставкой являются самым мобильным элементом валютной позиции и заключают в себе определенный риск. С помощью операции "спот" банки обеспечивают потребности своих клиентов в иностранной валюте, перелив капиталов, в том числе "горячих" денег, из одной валюты в другую, осуществляют арбитражные и спекулятивные операции.
Валютные операции «СВОП».
Разновидностью валютной сделки, сочетающей наличную операции, являются сделки "своп". Подобные сделки известны со времен средневековья, когда итальянские банкиры проводили операции с векселями; позднее они получили развитие в форме репортных и депортных операций. Репорт-сочетание двух взаимно связанных сделок: наличной продажи иностранной валюты и покупки ее на срок. Депорт- это сочетание тех же сделок, но в обратном порядке: покупка иностранной валюты на условиях "спот" и продажа на срок этой же валюты.
Позднее операции "своп" приобрели форму обмена банками депозитами в различных валютах на эквивалентные суммы. Недостатком подобной операции являлось увеличение баланса банка на сумму этой операции, что ухудшало его коэффициенты и создавало дополнительные риски. Валютная операция "своп" разрешает эти проблемы: учет обязательств осуществляется на внебалансовых статьях, обмен валют совершается в форме купли-продажи, т. е. единой сделки.
"Своп" - это валютная операция, сочетающая куплю-продажу двух валют на условиях немедленной поставки с одновременной контрсделкой на определенный срок с теми же валютами. При этом договариваются о встречных платежах два партнера (банки, корпорации и др.). По операциям "своп" наличная сделка осуществляется по курсу "спот", который в контрсделке (срочный) корректируется с учетом премии или дисконта в зависимости от движения валютного курса. При этом клиент экономит на марже - разнице между курсами продавца и покупателя по наличной сделке. Операции "своп" удобны для банков: они не создают открытой позиции (покупка покрывается продажей), временно обеспечивают необходимой валютой без риска, связанного с изменением ее курса. Операции "своп" используются для: совершения коммерческих сделок: банк продает иностранную валюту на условиях немедленной поставки и одновременно покупает ее на срок.
Приобретения банком необходимой валюты без валютного риска (на основе покрытия конрсделкой) для обеспечения международных расчетов, диверсификации валютных авуаров. взаимного межбанковского кредитования в двух валютах.
Сущность сделки "своп" между центральными банками заключается в следующем. Федеральный резервный банк Нью-Йорка по договоренности, например, с Немецким федеральным банком продает ему долларами США на условиях немедленной поставки (записывает доллары на счет этого банка у себя), а Немецкий федеральный банк зачисляет эквивалент этой суммы в марках ФРГ на счет банка Нью-Йорка. Таким образом, США получают кредит, создают резерв в иностранной валюте, используя его для валютной интервенции или валютной диверсификации. Одновременно Федеральный резервный банк Нью-Йорка заключает форвардную сделку с немецким Федеральным банком и при наступлении ее срока покупает у центрального банка ФРГ доллары на марки. США активно использовали сделки "своп" в целях поддержки долларов при падении его курса в 70-х годах. Операции "своп" совершаются не только с валютами, но и с процентами.
Сущность этой сделки с процентами заключается в том, что одна сторона обязуется выплатить другой проценты по ставке ЛИБОР в обмен на получение процентов по фиксированной ставке с целью извлечения прибыли в виде разницы между ними. При этом сторона, имеющая среднесрочные вложения по фиксированному проценту, но краткосрочные пассивы или пассивы по пересматриваемому проценту, страхует свой процентный риск (процентную позицию), "покупая" долгосрочную фиксированную ставку, или наоборот.
Срочные сделки. Срочными операциями называются валютные сделки, расчет по которым происходит более чем через два рабочих дня после их заключения. Цель их применения:
* страхование от изменения курсов валют;
* извлечение спекулятивной прибыли;
Межбанковские срочные сделки получили название «форвардных». В момент заключения сделки фиксируется срок, курс и сумма, но до наступления срока (обычно 1-6 месяцев) никакие суммы по счетам не проводятся. К особенностям срочных сделок относятся:
* существование интервала во времени между моментом заключения и исполнения сделки;
* курс валюты определяется в момент заключения сделки. Григорьев Ю. Учет, анализ, контроль валютных операций. - М.: Экономика и жизнь, 1994.
1.3 Порядок открытия валютного счета
Уполномоченный банк открывает предприятию один счет в любой конвертируемой валюте, но возможно открытие счета в нескольких валютах. Все валютные средства предприятия подлежат хранению на валютном счете. За несоблюдение этого порядка предприятие подвергается штрафу в размере всей валютной выручки. Обслуживание счета ведется согласно заключенному договору о банковском обслуживании. В соответствии этим договором предприятию открываются сразу два счета: транзитный валютный и текущий валютный, которые ведутся параллельно.
В соответствии с инструкцией ЦБ России от 29.06.92 №7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" и последующими дополнениями к ней вся выручка, поступающая за экспорт товаров и оказанных услуг, за исключением некоторых случаев, оговоренные в инструкции, зачисляется на транзитный валютный счет предприятия. Затем предприятию (клиенту банка) направляется выписка из счета и извещение. При получении указанного извещения предприятие в течение 14 дней дает поручение банку на обязательную продажу 50%-ной валютной выручки и одновременное перечисление оставшейся части выручки на свой текущий валютный счет. Уполномоченный банк продает в течение семи рабочих дней иностранную валюту на межбанковской валютной бирже. Рублевая выручка от этой продажи зачисляется на расчетный счет предприятия.
Оставшаяся валютная выручка на текущем валютном счете по распоряжению владельца счета может быть:
1) перечислена за границу по импортным операциям;
2) перечислена внешнеторговым организациям для оплаты импортируемых товаров;
3) продана на валютной бирже, аукционе;
4) переведена в оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте;
5) использована для оплаты командировочных расходов, почтово-телеграфных услуг;
6) использована на другие цели с разрешения Министерства финансов РФ, ЦБР или уполномоченного банка.
По поручению граждан банки открывают текущие счета и вклады в иностранной валюте и осуществляют операции по ним. Коммерческие уполномоченные банки при получении заявления гражданина и предъявлении удостоверения личности открывают личный валютный счет. Затем подписывается договор о текущем счете. По распоряжению владельца средства могут быть выплачены наличными, при этом по просьбе клиента выдается разрешение на вывоз валюты при наличии заграничного паспорта с визой. По распоряжению владельца средства с текущего счета могут быть перечислены на его имя за границу, на счета магазинов, торгующих за валюту на территории страны. По распоряжению владельца счета средства могут быть размещены на срочный вклад или депозит. По текущим счетам и вкладам банки начисляют проценты в соответствии с договорами.
Кроме валютного обслуживания юридических и физических лиц уполномоченные банки производят продажу и покупку иностранной валюты по курсам, установленным указанными банками. Разница между курсами продажи и покупки не должна превышать 10%. За выполнение указанных операций банки взимают комиссионное вознаграждение согласно тарифам либо не взимают. Покупка и продажа наличной иностранной валюты производится операционными кассами банка либо его обменными пунктами. Власюк И. Валютный курс. // Еженедельник «Бизнес». ? 09.03.98. ? С. 17.
2. Валютные кредиты и формирование кредитных отношений в инвалюте под залог
Предоставление валютных кредитов. В последние годы у крупных российских банков расширились возможности выдачи клиентам валютных кредитов. Банк может выдать предприятиям и организациям кредиты в иностранной валюте с погашением их за счет использования валютной выручки о экспорта товаров и услуг, произведенных в результате осуществления прокредитованных мероприятий или за счет других валютных поступлений. Кредиты в инвалюте обычно предоставляются заемщиком под гарантию российской или иностранной организации, предусматривающую право банка на безусловное списание средств в необходимых размерах с валютного счета этой организации в случае непогашения в установленный срок заемщиком обязательства по полученному кредиту. Банк может принимать в качестве обеспечения по кредитам в инвалюте имеющиеся у заемщика и (или) его гаранта аккредитивы или платежные гарантии, выставленные в их пользу иностранными банками - корреспондентами. Кредиты предоставляются на условиях, действующих на мировом валютном рынке по СКВ. Банк дает их на обычных коммерческих условиях с начислением процентов в инвалюте на непогашенную часть задолженности по кредиту. Процентные ставки по кредитам в инвалюте устанавливаются банком с таким расчетом, чтобы сумма полученных банком процентов покрывала его расходы по привлечению средств, используемых для предоставления кредитов. Процентные ставки устанавливаются как правило, на квартал и зависят от движения их на внешнем рынке. Периодичность и сроки уплаты процентов за пользование кредитом определяются банком по согласованию с заемщиком. Суммы начисленных процентов, как и курсовые разницы, не включаются в общий лимит кредитования и относятся целиком на счет заемщика. Источником погашения основного долга, оплаты начисленных процентов и курсовых разниц являются средства валютного фонда заемщика или его гаранта, а также валютная выручка от экспорта продукции, хранящаяся на валютном счете. Обычно в кредитных договорах (Приложение №8) оговаривается, что заемщик должен использовать кредит в иностранной валюте строго по целевому назначению.
В настоящее время в практике КБ наибольшее распространение получили рублевые кредиты под залог валютных ценностей и краткосрочные валютные кредиты. Кредитование под залог валютных ценностей позволяет КБ минимизировать риски, связанные с непогашением или несвоевременным погашением рублевых кредитов. Эта операция широко применяется, особенно в тех случаях, когда репутация заемщика не слишком надежна, а его финансовое положение в силу тех или иных причин трудно оценить объективно. Выдаче рублевого кредита под залог валютных ценностей предшествует заключение кредитного договора, где оговариваются условия предоставления и погашения кредита.
Предприятие-заемщик, являясь владельцем валютных средств, передает их банку в качестве залога в непосредственное временное владение на весь срок действия кредитного договора.
Залоговая сумма определяется, исходя из существующей на момент выдачи кредита конъюнктуры, сложившейся на внутреннем рынке, где обязательно учитываются возможные изменения на момент погашения кредита. При оценке суммы залога банк должен исходить из того, что в случае непогашения выданного кредита рублевой выручки, полученной от реализации на внутреннем валютном рынке валютных ценностей, переданных заемщиком банку в качестве залога, было бы достаточно для погашения основной суммы кредита, процентов по нему и расходов банка, связанных с реализацией валюты. Красавина Л. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. - М.: Финансы и статистика, 1994.
3. Купля-продажа и обмен иностранной валюты на внутр и российском валютном рынке
Основным документом действующего в РФ валютного законодательства является закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый 9 ноября 1992 г. Он устанавливает принципы проведения операций с российскими деньгами и иностранной валютой на территории Российской Федерации, определяет полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями, ответственность за нарушение действующего законодательства.
Валютные операции могут осуществляться только через уполномоченные банки на основании надлежащим образом оформленных документов, содержащих информацию о валютной операции, и подтверждающих их соответствие действующему законодательству.
Для обеспечения валютного обслуживания российских и иностранных граждан банки организуют обменные пункты. Деятельность обменных пунктов регулируется двумя основными инструктивными документами Центрального Банка России: положением «О порядке регистрации обменных пунктов уполномоченных банков» от 10 мая 1994 г. №22 и инструкцией №27 от 27 февраля 1995 г. «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками».
Обменный пункт - место совершения банком валютно-обменных операций с соблюдением требований Инструкции ЦБ РФ №27 и иных нормативных актов Банка России.
Легальными источниками иностранной валюты могут быть:
Средства федеральных, республиканских и местных бюджетов в иностранной валюте;
Взносы в уставный фонд (капитал);
Валютные кредиты от уполномоченных иностранных банков и финансовых учреждений, а также других иностранных юридических лиц на основании лицензии ЦБР;
Покупка валюты на внутреннем валютном рынке за рубли через уполномоченные банки;
Благотворительные фонды.
За иностранную валюту могут реализовываться в безналичном порядке товары, купленные:
У нерезидента непосредственно, по договорам комиссии или поручениям;
У российского посредника, закупившего товары у нерезидента,
Услуги гостиниц, баров, ресторанов;
Услуги по различным видам страхования;
Услуги по перевозке пассажиров и их багажа на территории РФ и обслуживание международного сообщения;
Услуги по международной связи;
Услуги по международному туризму;
Услуги по организации обучения (стажировке) российских граждан за рубежом и иностранных граждан на территории РФ.
Контроль за соблюдением валютного законодательства при проведении валютных операций осуществляется органами и агентами валютного контроля.
Органами валютного контроля является Центральный Банк России и Правительство Российской Федерации.
Правила покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем рынке. Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке РФ осуществляются через дополнительные банки.
Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:
От своего имени, по поручению предприятия и коммерческих банков;
От своего имени и за свой счет.
Совершать такие операции по поручению нерезидентов уполномоченные банки могут только с разрешения Центрального Банка России.
Если продажу и покупку иностранной валюты уполномоченный банк осуществляет от своего имени и за свой счет (за рубли), то он должен соблюдать лимит открытой валютной позиции (позиции валютного риска), устанавливаемой ЦБР на конец каждого рабочего дня уполномоченного банка.
Размер открытой валютной позиции определяется как разница между суммой иностранной валюты, купленной банком за свой счет, начиная с 1 января отчетного года, и суммой проданной банком за свой счет за тот же период времени иностранной валюты.
В соответствии с Инструкцией ЦБР от 27 мая 1993 г. для уполномоченного банка с собственным капиталом не менее 1 млрд. руб. лимит открытой позиции не должен превышать 100 тыс. дол. США, для уполномоченных банков с собственным капиталом от 1 до 5 млрд. руб. - 500 тыс. дол. США.
При превышении установленного лимита открытой позиции уполномоченный банк к концу рабочего дня обязан принять меры по устранению допущенного нарушения, т.е. реализовать купленную за свой счет иностранную валюту в объеме суммы, превышающей установленный лимит.
Для контроля над валютными операциями уполномоченного банка последний ежемесячно не позднее 5-го числа следующего месяца предоставляет в главное территориальное управление ЦБР отчет о соблюдении им открытой валютной позиции. При грубых нарушениях ЦБР применяет к уполномоченному банку различные меры воздействия, вплоть до отзыва лицензии на право осуществления операций с иностранной валютой.
Таким образом, объявление открытой валютной позиции и постоянный контроль за ее соблюдением способствуют ускорению оборачиваемости иностранной валюты на внутреннем рынке, удовлетворению спроса на иностранную валюту и повышению курса рубля.
Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций).
Резиденты РФ имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для осуществления текущих валютных операций и для погашения кредита, полученного в иностранной валюте. Купленная ими иностранная валюта зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках.
Иностранную валюту можно покупать на внутреннем рынке через уполномоченные банки и местные органы власти Российской Федерации.
Органы власти покупают иностранную валюту за счет средств соответствующих бюджетов.
По поручению предприятий уполномоченные банки могут осуществлять валютные операции, связанные с движением капитала. Однако для этого предприятие должно получить у ЦБР разрешение (лицензию) на проведение этой операции. Власюк И. Валютный курс. // Еженедельник «Бизнес». ? 09.03.98.? С. 17.
4. Порядок проведения валютных операций
Порядок проведения включает в себя следующие виды:
Открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам); физическим лицам;
Начисление процентов по остаткам на счетах;
Предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);
Предоставление выписок по мере совершения операции;
Оформление архива счета за любой промежуток времени;
Выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
Контроль за экспортно-импортными операциями.
Документация:
1. Разрешения Банка России не требуется на осуществление следующих операций:
1.1 Зачисление юридическим лицом - резидентом на свой валютный счет в уполномоченном банке иностранной валюты, поступающей от нерезидента в оплату доли (вклада) в уставном (складочном) капитале этого резидента.
1.2 Зачисление юридическим лицом - резидентом на свой валютный счет в уполномоченном банке иностранной валюты, поступающей от нерезидента по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности).
2. Возврат средств, ранее поступивших от нерезидента в оплату доли (вклада) в уставном (складочном) капитале юридического лица - резидента, по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) осуществляется в рублях на счет нерезидента, открытый в уполномоченном банке в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
3. Действие настоящего Указания не распространяется на операции, связанные с вложениями иностранного капитала в банки и иные кредитные организации.
4. Настоящее Указание вступает в силу с даты его опубликования в “Вестнике Банка России”. Балабанов И. Валютные операции. - М.: Финансы и статистика, 1993.
Заключение
Сокращение объемов внешней торговли, отсутствие экономических взаимосвязей между экспортом и импортом, сохранение методов нетарифного регулирования вывода стратегически важных сырьевых товаров, составляющих основу российского экспорта, снижают доходы государства от внешнеэкономической деятельности. Поступлений в государственные валютные резервы, несмотря на положительные сальдо торгового баланса, недостаточно для выполнения текущих платежей по внешнему долгу. Для обслуживания необходимо привлечение дополнительных бюджетных ресурсов за счет перераспределения доходных и расходных статей изменения валютного курса в сторону понижения рубля для стимулирования экспорта. Но такие моменты лишь углубляют бюджетный дефицит и инфляцию.
Невозможность разрешения отмеченных проблем в ближайшей перспективе требует сохранения и в определенной степени усиления характерных для командной экономики юридических ограничений на обращение иностранной валюты и совершение валютных операций.
Список используемой литературы
1. http://dic.academic.ru/dic.nsf/fin_enc/12138.
2. Григорьев Ю. Учет, анализ, контроль валютных операций. ? М.: Экономика и жизнь, 1994.
3. Власюк И. Валютный курс. // Еженедельник «Бизнес». ? 09.03.98. ? С. 17.
4. Красавина Л. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. ? М.: Финансы и статистика, 1994.
5. Балабанов И. Валютные операции. ? М.: Финансы и статистика, 1993.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Общая характеристика правового регулирования операций с иностранной валютой в Российской Федерации. Порядок лицензирования валютных операций коммерческих банков. Правовой режим валютных счетов, покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем рынке.
курсовая работа , добавлен 09.03.2016
Сущность и виды валютных операций банков. Порядок проведения валютных операций банков. Обязательная продажа предприятиями части экспортной выручки. Лицензирование валютных операций банков. Участие Банка России в регулировании валютных операций банков.
курсовая работа , добавлен 27.11.2011
Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Классификация валютных операций. Виды валютных счетов и режим их функционирования. Организация международных расчетов, валютного контроля в коммерческих банках.
курсовая работа , добавлен 11.02.2008
Правила проведения валютных операций в Республике Беларусь. Учет операций покупки и продажи наличной иностранной валюты. Бухгалтерский учет расчетов по сделкам купли-продажи иностранной валюты на биржевом рынке. Анализ валютных активов и пассивов банка.
дипломная работа , добавлен 08.12.2016
Покупка-продажа валютных средств в России и за рубежом. Открытие и ведение счетов юридических и физических лиц в иностранной валюте. Получение и предоставление коммерческим банком финансовых кредитов. Осуществление международных денежных переводов.
курсовая работа , добавлен 15.04.2015
Принципы организации и структура валютного рынка. Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Порядок организации международных расчетов в коммерческом банке. Виды валютных счетов и режим их функционирования.
курсовая работа , добавлен 05.11.2014
Классификация валютных операций, их лицензирование. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Неторговые и конверсионные операции коммерческих банков. Привлечение и размещение банком валютных средств. Особенности валютного регулирования и контроля.
курсовая работа , добавлен 26.02.2014
Теоретические основы и механизм осуществления операций с иностранной валютой. Порядок регулирования валютных операций коммерческих банков в Республике Казахстан. Анализ валютных операций АО "Казкоммерцбанк". Основные методы хеджирования валютных рисков.
дипломная работа , добавлен 12.07.2010
Сущность и классификация валютных операций, валютные риски. Правовая основа проведения валютных операций. Операции коммерческих банков Российской Федерации с иностранной валютой. Перспективы развития валютных операций на примере ООО КБ "Нэклис-Банк".
дипломная работа , добавлен 17.04.2009
Экономические основы валютных операций коммерческих банков. Понятие и классификация валютных операций, методы анализа их эффективности. Структурно-динамический анализ валютных операций дополнительного офиса №8593/03 ЦЧБ Сбербанка Российской Федерации.
Вопросы Документы Документы Земля Квартира Порядок оформления Приватизация Прописка Регистрация Регистрация
(ОС) могут быть разными. Рассмотрим, что они собой представляют и в каких ситуациях каждый из них используется. Пути поступления ОС в организацию Источники финансирования основных средств определяются не только происхождением денег, вложенных в них, но
Для правильного употребления слов в речи недостаточно знать их точное значение, необходимо еще учитывать особенности лексической сочетаемости слов, т. е. их способности соединяться друг с другом. Так, «похожие» прилагательные длинный, длительный, долгий,
Бог войны Марс в древнеримском пантеоне считался отцом римского народа, охранителем полей и домашних животных, потом покровителем конных состязаний. Его именем названа четвертая от Солнца планета. Наверное, кроваво-красный вид планеты вызывал у первых наб
