Проводка дебет 62 кредит. Учет авансовых сумм от клиента

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 (далее — ОСВ) представляет собой регистр, в котором должно быть отражено сальдо расчетов с покупателями на начало периода, а также абсолютно все движения по данному счету и заключительное сальдо. Рассмотрим ее особенности.

Аналитический учет по этому счету удобно вести и в разрезе субсчетов, и по каждому покупателю. Многие бухгалтерские программы позволяют поддерживать такую аналитику. В результате формируются обороты в целом по счету, а при необходимости всегда можно сформировать ОСВ по каждому покупателю. Такой отчет может служить и основой для составления акта сверки расчетов с контрагентом.

Формирование ОСВ по счету 62

Рассмотрим процесс формирования ведомости на примере.

ООО «Альфа-центр» на основании заключенного договора с ООО «Полярная звезда» должно отгрузить ему продукцию на сумму 11 800 руб. (в том числе НДС 1 800 руб.) в марте 2018 года. В феврале 2018 года ООО «Полярная звезда» перечислило ООО «Альфа-центр» предоплату на полную сумму.

О том, как заполнить ТОРГ-12, читайте в этом .

Об особенностях УПД см. в материале .

Проводки в бухгалтерском учете ООО «Альфа-центр»:

Подробнее о том, как отражать выручку, читайте в статье .

ВАЖНО! Дебетовое сальдо на конец периода формируется по формуле: сальдо по дебету на начало периода плюс сумма операций по дебету счета минус обороты по кредиту. Кредитовое сальдо на конец периода: кредитовое сальдо на начало периода плюс сумма операций по кредиту минус оборот по дебету.

ОСВ в учете ООО «Альфа-центр» в марте 2018 года.

ОСВ по счету 62 «Авансы»:

Если не были сделаны проводки между субсчетами, то ОСВ будет выглядеть следующим образом:

ОСВ по счету 62 «Авансы»:

ОСВ по счету 62 «Расчеты за продукцию»:

ОСВ по счету 62 (синтетический):

Понятие дебиторской задолженности раскрыто в этой .

ОСВ по счету 62 и показатели баланса

Кредитовое сальдо счета 62 относится в пассив баланса, в состав кредиторской задолженности, а дебетовое сальдо — в актив баланса, в состав дебиторской задолженности. Об этом прямо сказано в п. 73 приказа Минфина РФ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» от 29.07.1998 № 34н.

Если организация получает предоплату за свою продукцию или услуги, то нужно помнить, что после отгрузки продукции или выполнения работ, когда в учете появится дебиторская задолженность, ее нужно закрыть предоплатой, выполнив внутренние проводки между субсчетами. Иначе отчетность организации будет составлена некорректно.

Часто бывает ситуация, что остатки по счету расчетов и авансов по реализации присутствуют сразу с двух сторон. Причин может быть много. Это и не тот счет аванса или реализации, указанный в поступлении денег, и не те счета авансов или реализации, указанные в РН. Или стоит вид договора по заказам, а заказ не прикреплен, при списание проводка 62.02-62.01 не была сделана. В итоге имеем остаток по двум субсчетам.

Для решение этой проблемы можно или разворачивать анализ субконто по каждой организации, заходить в каждый документ, смотреть в чем причина, почему не был зачтен аванс.

А что делать, если период уже закрыт? Или книги уже заполнены в ручную и изменение и перепроведение первичных документов совершенно недопустимо?

Во всех этих случая поможет данная обработка.

Из картинки видно, что она имеет 4 режима работы:

1. Когда счет 62.01 = 62.02 - самый простой случай. Авансы равны реализациям, надо просто их закрыть. Создается документ корректировка записей регистров. В ней делается проводка с обратным знаком, а также, по регистру расчеты по реализации удаляются все остатки, чтобы в дальнейшем, при новых отношениях с данным контрагентом на нем не числились ни оплаты ни реализации.

2. Когда счет 62.01 > 62.02. Остатки по реализации больше чем аванс. Создается документ корректировка записей регистров. В ней делается проводка с обратным знаком на сумму 62.02, т.е. у нас остается запись только по счету 62.01. Дальше стираются все остатки в регистре Расчеты по реализации и создаются новые исходя из данных регистра Продажи начиная с самых поздних на сумму счета 62.01. Т.е. и в регистре у нас становятся актуальные данные по задолженности контрагента по реализации.

3. Когда счет 62.01=0 и 62.02=0. Такое тоже встречается. Остатков по двум счетам нет, а записи в регистре Расчеты по реализации остались. Анализируются все данные, и если встречается такая ситуация, создается документ корректировка записей регистров, в котором стираются все остатки по регистру расчеты по реализации. Это единственный пункт, в котором не надо вводить контрагента и договор, надо указать только период и организацию. Будет произведен анализ всех остатком БУ по данной организации.

4. Когда счет 62.01 < 62.02. Самая сложная ситуация. Когда остаются авансы. Создается документ корректировка реализации, в котором делается проводка с обратным знаком на сумму расчетов (62.01), этим действием выравнивается БУ. Дальше удаляются все записи остатков по регистру Расчеты по реализации. После этого анализируются книга продаж из которой получается список всех авансов, которые были по данному контрагенту и договору. Дальше каждый платежный документ проверяется на вхождение в книгу покупок с целью определить, был ли по ней зачет аванса и если был, то на какую сумму, чтобы не использованную сумму можно было зачесть в покрытие счета 62.01. Данная проверка сделана, чтобы не зачесть один и тот же аванс несколько раз.

5. Исправление регистра по остатку 62.01. Бывает что и суммы остатков совпадают, и сторона остатка по БУ, но если зайти в регистр, то там полная неразбериха. Для примера. Есть реализация на 10 руб и есть оплата на 10 руб. По остаткам видим 0, по документам две записи, которые должны были свернуться. Создается документ корректировка записей регистров, в котором в начале удаляются все записи, которые есть в регистре, а после запеисываются из регистра продажи начиная с последнего периода на сумму по БУ.

6. Исправление регистра по остатку 62.02. Аналогичная ситуация что и 5 пунт. Только при создании новых записей анализируются книги покупок и продаж, чтобы не зачесть два раза поступление денег. Механиз определения описан в 4. пункте.

Доработки: Счет 60.

Все пунты аналогичны, как и при счете 62, с той лишь разницей, что регистр используется Расчеты по приобретению. Все остальные механизмы схожи:

В начале создается документ корректировука записей регистров, если есть неверные движения по счету, исправляется счет. Дальше очищаются остатки по регистру и рисуются новые.

ВАЖНО!!!

При реализации, поступлении, оплатах, программа зичитывает аванс или делает задолженность перед контрагентом опираясь не на учет БУ, а на значение в регистрах Расчеты по реализаии и Поступлению!!! Поэтому крайне важно, чтобы в них хранились актуальные данные!

Указание периода, организации, контрагента и договора контрагента обязательно! За исключение ситуации, когда остаток по счету =0!

Все доработки по данной обработке абсолютно бесплатны с целью улучшения ее работы.

Доработка функционала также возможно по согласованию сторон.

Обработка написана и протестирована на конфигурации Комплексной Автоматизации 1.1. (1.1.66.2), платформа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.4.496)

Для возможности использования на других конфигурациях - пишите в комментариях, буду проверять.

Программа запускается как внешняя обработка: файл - открыть

Регистрация и лицензирование не требуется.

Техподдержка осуществляется в комментариях к данной записи.

Обновления не предусмотрены, но возможны при улучшении работы программы.

Код программы открыт.

Период действия бесплатной тех. поддержки 1 месяц.

Достоинства

Все изменения данных в базе записываются через документ Корректировка записей регистров. В любой момент Вы можете проверить все действия программы и в случае необходимости их отменить или скорректировать.

Гарантия возврата денег

ООО "Инфостарт" гарантирует Вам 100% возврат оплаты, если программа не соответствует заявленному функционалу из описания. Деньги можно вернуть в полном объеме, если вы заявите об этом в течение 14-ти дней со дня поступления денег на наш счет.

Программа настолько проверена в работе, что мы с полной уверенностью можем дать такую гарантию. Мы хотим, чтобы все наши покупатели оставались довольны покупкой.

Для отражения операций с покупателями и заказчиками, которые относятся к основной деятельности организации, используется счет 62. В бухгалтерском учете данный счет является активно-пассивным, корреспондирует с кредитом счетов 90, 91 и дебетом расчетных счетов 50, 51 и др., служит для записи сведений о транзакциях контрагента и анализа взаиморасчетов.

Рассмотрим подробнее карточку счета в программе 1С: Бухгалтерия 8.3.

Для открытия Плана счетов необходимо пройти по пути навигации: Главное / Настройки / План счетов.

Добавление и настройка субсчетов выполняется в данном окне. Каждая организация индивидуально формирует субсчета к 62 счету в зависимости от потребностей учета. Стандартно предложено вести учет в разрезе контрагентов, договоров, документов расчетов с контрагентом, как представлено ниже на скриншоте.

Также в карточке каждого субсчета можно дополнительно обратиться к настройкам валютного, суммового учета и прочим параметрам.

Из формы «План счетов бухгалтерского учет» представлена возможность перейти в регистр сведений «Счета расчетов с контрагентами». Нажав гиперссылку «Счета расчетов с контрагентами», пользователь может установить счета расчетов с покупателем, которые будут подставляться во все документы расчета по заданным условиям. В качестве примера установим счет 62.01 по умолчанию для всех контрагентов, договоров и видов расчетов. При необходимости добавляются отличные субсчета счета 62 при указании дополнительных детальных условий.

Для анализа оборотов по счету и выявления ошибок бухгалтер по реализации формирует отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», расположенный по пути навигации: Отчеты / Стандартные отчеты / Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Необходимо выбрать период формирования отчета, указать счет, организацию и нажать кнопку «Сформировать».

Отчет показывает развернутое сальдо на начало периода, дебетовые и кредитовые обороты за период, развернутое сальдо на конец периода. Оборотно-сальдовая ведомость является основным отчетом для проверки взаиморасчетов. Формируя ведомость в разрезе субсчетов, контрагентов и договоров, бухгалтер выполняет сверку по первичной документации и проверяет движения по счету 62 перед процедурой закрытия месяца.

Для выполнения детальной настройки следует нажать на кнопку «Показать настройки».

На закладке «Группировка» можно:

нажать кнопку «Добавить» - для добавления группировки отчета из числа субконто по выбранному счету;

нажать кнопку «Удалить» - для удаления группировки отчета;

нажать кнопку «Переместить вверх» или «Переместить вниз» - для изменения порядка следования группировок отчета:

На закладке «Отбор» можно ограничить данные для вывода в отчет. При этом, ограничение можно накладывать как на субконто целиком, так и на реквизиты субконто.

На закладке «Показатели» пользователь может указать поля для вывода в отчет. При проверке оборотов по налоговому учету необходимо поставить флаги «НУ», «ПР», «ВР».

Дополнительно для проверки движений по счету рекомендовано обращаться к отчетам:

• Анализ субконто;
• Анализ счета;
• Карточка счета;
• Обороты счета.

Остались вопросы? Ответим на них в рамках бесплатной консультации!

Формирование оборотно-сальдовой ведомости по 62 счету в бухгалтерском учете организации дает возможность оперативного мониторинга:

• величины партии отгруженных товаров покупателям и заказчикам в денежном эквиваленте - дебиторской задолженности контрагентов;
• сумм авансов, перечисленных покупателями в счет будущих поставок - кредиторской задолженности фирмы перед заказчиками;
• взаиморасчетов с покупателями и заказчиками согласно условиям договоров поставки (например, частичная оплата авансом, окончательный расчет при поставке и т.д.);
• ошибок ведения бухгалтерского учета в специализированных программных продуктах.

Оборотно-сальдовая ведомость 62 счета позволяет производить оперативный мониторинг взаиморасчетов компании с покупателями и заказчиками. Отчет может формироваться ежедневно в разбивке по контрагентам, контрагентам и соглашениям с ними, а также предусмотрено более углубленное чтение данных по каждому документу расчетов (авансовых платежей или отгрузок товара).

Как правило, согласно договору поставки расчеты с контрагентами по отгрузке товаров или оказанию услуг и выполнению работ осуществляются в одной из следующих последовательностей:

• Постоплата (денежные средства перечисляются после прихода товара на склады, после полного оказания оговоренного перечня услуг);
• Предоплата (отгрузка товара или выполнение работ осуществляется после полной оплаты);
• Смешанные расчеты (частичный авансовый платеж, окончательная оплата после прихода активов).

В бухгалтерском учете компании отображение всех расчетов с покупателями и заказчиками в части закупки товарно-материальных ценностей, оказании каких-либо услуг (в том числе и коммунальных) и проведения работ ведется на счете 62. Данный счет является активно-пассивным и может иметь дебетовое или кредитовое сальдо в зависимости от проведенных расчетов (в учете отображаются все поставки или оказанные услуги независимо от порядка перечисления денежных средств за них). Данные заносятся на основании закрывающей документации в корреспонденции с соответствующими счетами учета отгруженных товаров (43, и т.д.), денежных средств (50, и т.д.).

Для детализированного анализа к счету предусмотрено открытие дополнительных субсчетов:

62.02 - учет авансовых платежей, полученных организацией в счет будущих отгрузок;

62.01 - учет расчетов с покупателями и заказчиками согласно условиям договора поставки.

Формирование ОСВ по счету 62

Сформированная оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу с указанием контрагентов и расчетов с ними:

Структура ведомости:

1. Наименование контрагентов - покупателей и заказчиков. Здесь отображаются все контрагенты как по постоянным договорам поставки, так и разовые сделки. Сальдо на начало сформированного периода определяет размеры задолженности организации по ранее осуществлённым поставкам (дебетовое сальдо) и полученные авансовые платежи (кредитовый начальный остаток).
2. Возникающие в течение рассматриваемого периода расчеты с контрагентами отображаются в столбце оборотов: кредитовые - полученные платежи, дебетовые - отгрузка продукции заказчикам, оказание услуг, выполнение работ (отображается только на основании сформированной закрывающей документации - ТОРГ-12, акта об оказании услуг, УПД и т.д.).
3. Конечное сальдо указывает на незаконченные расчеты с контрагентами и позволяет оперативно осуществить контроль документооборота и полученных оплат.

Формирование ОСВ 62 счета в 1С

При ведении бухгалтерского учета в специализированных программных продуктах 1С предусмотрена возможность формирования детализированной ведомости, которая будет отображать обособленно все полученные авансовые платежи, задолженность заказчиков за отгруженные товары, расчеты в иностранной валюте.

Примечание от автора! В учетных программах возникают ситуации, когда при формировании отчета по субсчетам одна и та же сумма отображается на разных субсчетах. Данная ошибка исправляется перепроведением документов в правильной последовательности. Если восстановление не привело к исправлению ошибки, то следует обратить внимание на установленные правила расчетов согласно договору: автоматический зачет оплаты или привязка платежей к конкретной документации. Данную ошибку необходимо исправлять, так как информация влияет на достоверность сведений бухгалтерской отчетности (строки , ).

Период формирования оборотно-сальдовой ведомости по расчетам с покупателями и заказчиками определяется в произвольном интервале в зависимости от целей мониторинга (от одного операционного дня до нескольких лет), поэтому ОСВ - один из наиболее удобных способов проверки проведенных взаиморасчетов с контрагентами (возможно создание промежуточного отчета по конкретному покупателю, повторяющего данные акта сверки).

Процедура создания отчета в 1С:

1. В меню выбрать пункт Отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету;
2. Определить интересующий период и выбрать счет, по которому будет формироваться отчет (доступно формирование ведомости обособленно по каждому субсчету);
3. Выбрать детализацию отчета: анализ отдельных покупателей и заказчиков или детальный мониторинг всех документов расчетов в разрезе каждого контрагента;
4. Сформировать ведомость и проанализировать полученные результаты.

Следует иметь в виду! Данные ОСВ по 62 счету должны полностью соответствовать карточке по данному счету и общей ОСВ по всем счетам бухгалтерского учета организации.

Практический пример

Общество с ограниченной ответственностью «Якорь» заключило договор поставки на отгрузку партии автозапчастей своему постоянному покупателю ООО «Верона». Общая цена по договору - 45 тыс. рублей (в т.ч. НДС 18% 6864 руб. 40 коп.). Согласно соглашению сторон, оплата осуществляется перечислением средств в полном объеме на расчетный счет ООО «Якорь» за 4 рабочих дня до отгрузки товара со склада.

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям в учете ООО «Якорь»

1. Дт51 Кт62.02

   45 тыс. рублей - получены денежные средства от ООО «Верона»

2. Дт90.02.1 Кт41

   25 тыс. руб. - списана себестоимость отгруженных товаров.

3. Дт62.02 Кт62.01

   45 тыс. рублей - зачет полученного авансового платежа.

4. Дт62.01 Кт90.01.1

   45 тыс. рублей - отображена полученная выручка ООО «Якорь».

5. Дт90.03 Кт68.02

   6864,40 руб. - начислен НДС к уплате в бюджет

Поставка осуществлена в полном объеме, взаиморасчеты между ООО «Якорь» и ООО «Верона» произведены. Условия договора поставки выполнены.