Аналитический счет. Бухгалтерский учет

Объекты метаданных типа «План счетов» становятся доступными в системе 1С:Предприятие, если установлена компонента «Бухгалтерский учет».

Данная глава описывает работу с планами счетов в системе 1С:Предприятие. При изложении материала данной главы предполагается, что читатель знаком с основами бухгалтерского учета.

Для лучшего представления возможностей ведения бухгалтерского учета в системе 1С:Предприятие рекомендуется ознакомиться с главой «Организация бухгалтерского учета в системе 1С:Предприятие», стр. 70.

Планы счетов в системе 1С:Предприятие

Для ведения планов счетов бухгалтерского учета в системе 1С:Предприятие используются объекты метаданных типа «План счетов». Объектами данных этого типа являются бухгалтерские счета -- учетные регистры, по которым будет выполняться группировка средств при работе с системой 1С:Предприятие. Конфигуратор системы 1С:Предприятие позволяет создавать практически неограниченное количество планов счетов. Все созданные в Конфигураторе планы счетов можно использовать одновременно.

Планы счетов в системе 1С:Предприятие поддерживают многоуровневую иерархию «счет--субсчета». Количество уровней субсчетов в системе 1С:Предприятие ограничивается только общей длиной кода счета, которая не должна превышать 255. Количество субсчетов, которые могут быть открыты к счету, также не ограничивается.

Система 1С:Предприятие позволяет вести на любом счете или субсчете количественный, валютный и аналитический учет.

Для ведения аналитического учета в системе 1С:Предприятие предназначены объекты метаданных типа «Виды субконто». Субконто в системе 1С:Предприятие называется объект аналитического учета, а видом субконто -- множество таких объектов. В то же время не исключается ведение аналитического учета при помощи субсчетов.

К любому счету (субсчету) можно «прикрепить» до 5-ти разных видов субконто, и, таким образом, вести аналитический учет на счете в любых необходимых разрезах.

Количественный учет можно вести как на счетах (субсчетах), на которых ведется аналитический учет, так и без привязки к аналитике.

Валютный учет можно вести в нескольких валютах, их общее число практически не ограничивается.

В соответствии с составом плана счетов система 1С:Предприятис автоматически организует систему хранения бухгалтерских итогов. Сама система хранения итогов недоступна для конфигурирования. Все изменения в итогах выполняются бухгалтерскими проводками. Итоговая информация извлекается средствами встроенного языка системы 1С:Предприятие, для этого в языке существуют методы получения остатков и оборотов по счетам как в денежном (рублевом и валютном), так и в количественном выражении; как в целом по счету или субсчету, так и с разбивкой по объектам аналитического учета.

Управление списком планов счетов

Вся работа с объектами метаданных типа «План счетов» ведется в окне «Конфигурация -- Метаданные». Для планов счетов отведена отдельная ветвь дерева метаданных, которая начинается у ключевой фразы «Планы Счетов». На этой ветви также располагаются служебные объекты метаданных -- реквизиты планов счетов.

Приемы создания, редактирования и удаления объектов метаданных типа «План Счетов» в основном совпадают с общими приемами управления объектами метаданных, изложенными в главе «Метаданные» на стр. 18.

Чтобы получить доступ к другим объектам компоненты «Бухгалтерский учет», в конфигурации должен быть создан хотя бы один план счетов. После того, как план счетов создан, в конфигурации появляется документ «Операция», для объектов метаданных типа «Документ» появляется возможность устанавливать признак «Бухгалтерский учет».

В Конфигураторе для всех планов счетов могут быть заданы общие свойства: длина кода счета и наименования счета; максимальное количество субконто, которое может быть у одного счета (субсчета); а также выполнена настройка свойств аналитического, количественного и валютного учета.

Служебные объекты метаданных «Реквизит» могут использоваться для хранения любой дополнительной информации о счете или субсчете. Набор дополнительных реквизитов един для всех бухгалтерских счетов.

Обратите внимание: бухгалтерские счета, как объекты данных, создаются в Конфигураторе. Каждый бухгалтерский счет относится к какому-либо из планов счетов.

При работе с системой 1С:Прсдприятие конечный пользователь может добавлять собственные счета и субсчета в планы счетов и редактировать свойства счетов, однако он не сможет редактировать или удалять счета и субсчета, созданные в Конфигураторе.

Свойства планов счетов

В этом параграфе будут описаны специфические свойства объекта метаданных типа «План счетов», в дополнение к общим свойствам объектов метаданных, о которых говорилось в п. «Свойства объектов метаданных» на стр. 21.

Как уже было отмечено выше, объект метаданных «План счетов» обладает особым поведением, отличным от поведения других объектов метаданных.

Все свойства, которыми обладает объект метаданных типа «План счетов», можно разделить на 2 группы.

Первую группу образуют свойства, которые относятся к планам счетов как объектам метаданных. Эти свойства задают общие характеристики поведения планов счетов. Для редактирования этой группы свойств используется окно редактирования «Планы Счетов», которое вызывается двойным щелчком мыши на фразе «Планы Счетов» в дереве метаданных.

Изменения, вносимые в этом окне редактирования, действуют на все планы счетов.

Свойства, относящиеся ко второй группе, задают индивидуальные характеристики конкретного плана счетов. К таким свойствам, помимо идентификатора и комментария, относится шаблон кода счета -- условное обозначение структуры полного кода счета (включает код счета первого уровня, коды субсчетов всех уровней и разделители, -- подробнее см. ниже). Редактирование этих свойств выполняется либо в палитре свойств плана счетов, либо в окне редактирования, которое можно вызвать двойным щелчком мыши на идентификаторе плана счетов в дереве метаданных.

Общие свойства планов счетов редактируется в окне редактирования «Планы счетов». Для вызова окна редактирования необходимо дважды щелкнуть левой кнопкой мыши на фразе «Планы Счетов» в дереве метаданных.

Максимальная длина кода счета. Задаст максимальную длину кода счета, который может быть указан в плане счетов.

Код счета в общем случае представляет собой символьную строку вида:

<Код счета>.<Код субсчета>.<Код субсчета> ...

Общая длина кода счета в системе 1С:Прсдприятие ограничена 255 символами. В это значение входят: длина кода счета первого порядка, длины кодов счетов всех нижележащих порядков и разделители номеров счетов (точка).

Длина наименования счета. Задаст максимальную длину наименования счета.

Планы счетов. Управляющие элементы этой группы предназначены для создания, редактирования и удаления планов счетов. Использование этих управляющих элементов в основном совпадает с общими приемами редактирования списков объектов метаданных, о которых шла речь в п. «Редактирование списков объектов метаданных» на стр. 21. Единственное отличие: при нажатии кнопки «Изменить» будет вызвано окно редактирования «План счетов» для редактирования свойств плана счетов и редактирования бухгалтерских счетов. Подробнее о редактировании бухгалтерских счетов см. в п. «Редактирование плана счетов» на стр. 78.

Реквизиты счетов. Управляющие элементы этой группы предназначены для создания, редактирования и удаления дополнительных реквизитов счетов. Использование этих управляющих элементов в основном совпадает с общими приемами редактирования списков объектов метаданных, о которых шла речь в п. «Редактирование списков объектов метаданных» на стр. 21.

Количественный учет -- только по аналитике. На практике количественный учет не имеет смысла без аналитического учета: например, нельзя вести количественный учет материалов «вообще» -- обычно учитывают количество конкретного материала.

Однако, если предполагается вести аналитический учет с использованием субсчетов, а не субконто, может потребоваться указать ведение количественного учета на таком аналитическом субсчете. Чтобы предоставить пользователю такую возможность, служит опция «Количественный учет -- только по аналитике».

Если эта опция выключена, то при редактировании планов счетов пользователь может устанавливать признак ведения количественного учета для тех счетов, на которых не ведется аналитический учет по субконто.

Основной план счетов. Задает план счетов «но умолчанию» для конструкций встроенного языка, в которых можно указывать конкретный план счетов. Основной план счетов выбирается из списка планов счетов, существующих в конфигурации.

Поясним подробнее назначение этого управляющего элемента.

Компонента «Бухгалтерский учет» системы 1С:Предприятие позволяет вести учет по нескольким планам счетов. Некоторые методы встроенного языка, добавляемые к системе этой компонентой, требуют передавать в качестве одного из параметров план счетов, для которого следует выполнить метод.

Например, метод СчетПоКоду() выполняет поиск бухгалтерского счета по коду счета. Вторым параметром этого метода можно указать план счетов, в котором необходимо искать счет. Если параметр не указан, поиск выполняется в плане счетов, установленном в элементе «Основной план счетов» окна редактирования «Планы Счетов».

Максимальное количество субконто. Задаст максимальное количество видов субконто, которое может быть «прикреплено» к одному счету или субсчету. Может принимать числовое значение от О до 5.

Внимание. Не следует устанавливать максимальное количество субконто больше, чем это реально требуется. На хранение и обработку этой информации расходуются дополнительные ресурсы системы 1С:Предприятис.

При уменьшении значения этого показателя Конфигуратор не разрешит выставить количество субконто меньшее, чем реально прикреплено к какому-либо счету или субсчету в любом из существующих планов счетов.

Например, если значение показателя «Максимальное количество субконто» равно 3, а в одном из существующих планов счетов к какому-либо счету или субсчету действительно «прикреплено» 3 вида субконто, то значение показателя нельзя будет поставить меньше 3.

Если требуется установить меньшее значение «Максимальное количество субконто», следует во всех существующих планах счетов «отключить» использование 3-го субконто у счетов.

Валютный учет. Управляющие элементы, объединенные в группу «Валютный учет», служат для настройки справочника валют. Поясним это подробнее.

Ведение валютного учета в системе 1С:Предприятие автоматически поддерживается компонентой «Бухгалтерский учет». Для любого счета (субсчета) в плане счетов можно указать признак ведения валютного учета. При вводе бухгалтерских проводок с использованием валюты пользователь обязательно должен указать, какая именно валюта используется, и ввести сумму в этой валюте. Система 1С:Предприятие автоматически организует хранение бухгалтерских итогов (остатков и оборотов по счетам) и в рублевом, и в валютном выражении.

Для однозначной идентификации валют, используемых в учете, необходимо вести справочник этих валют. Применение справочника позволяет гибко управлять списком используемых валют и однозначно ссылаться на требуемую валюту при вводе проводок или при получении бухгалтерских итогов.

В качестве справочника валют в системе 1С:Предприятие может выступать любой из существующих в конфигурации справочников. Обычно, для ведения списка валют в конфигурации создают специальный справочник «Валюты». В простейшем случае он содержит один дополнительный реквизит (как правило, периодический) для хранения курсов валют.

Управляющие элементы группы «Валютный учет» позволяют указать, какой из справочников, существующих в конфигурации, будет использоваться в качестве справочника валют, и настроить другие параметры валютного учета.

В поле «Справочник валют» необходимо выбрать идентификатор одного из существующих в конфигурации справочников. Этот справочник будет использоваться компонентой «Бухгалтерский учет» в качестве справочника валют.

В поле «Курс» выдается список числовых реквизитов справочника, выбранного в поле «Справочник валют». Из этого списка необходимо выбрать идентификатор реквизита, в котором будут храниться курсы используемых валют. Если у справочника валют нет ни одного числового реквизита, такой реквизит необходимо создать.

При вводе проводок значение из этого реквизита будет использоваться для расчета суммы в рублях, если указана валютная сумма проводки.

Перед тем, как объяснить назначение ноля «Кратность», необходимо дать расшифровку самого понятия кратность.

Помимо привычного указания курса валюты «столько-то рублей за единицу валюты», для некоторых валют курс задается в виде «столько-то рублей за 100 (или 10000, или 10) единиц валюты». В этом случае сумма в рублях вычисляется следующим образом: сумма в валюте умножается на курс и делится на 100 (или 10000, или 10 -- сколько указано). Этот делитель в системе 1С:Предприятие называется кратностью валюты.

Поле «Кратность» позволяет указать, в каком реквизите справочника валют будет храниться кратность валюты. Так же, как и для курса валюты, это должен быть реквизит типа «число».

Если такой реквизит в поле «Кратность» указан, то при работе с системой 1С:Предприятие в этом реквизите необходимо поставить коэффициенты для всех используемых валют. Для валют, не имеющих кратности, следует поставить 1. Вычисление рублевой суммы проводки но валютной сумме будет выполняться системой с использованием кратности.

Разделитель учета. Компонента «Бухгалтерский учет» системы 1С:Предприятие позволяет вести в одной информационной базе бухгалтерский учет одновременно для нескольких предприятий.

Для реализации такой возможности в объекте метаданных «Проводка» необходимо предусмотреть дополнительный реквизит (лучше, если этот реквизит будет иметь тип значения «Справочник»). При работе с системой 1С:Предприятие в этот реквизит необходимо вводить то или иное значение, которое позволит разделять проводки, принадлежащие разным предприятиям.

Идентификатор этого реквизита необходимо выбрать в поле «Разделитель учета». Система 1С:Предприятие автоматически организует систему хранения бухгалтерских итогов, разделяя их по значению указанного реквизита. При помощи встроенного языка информацию из итогов можно извлекать и по конкретному предприятию, и в целом -- по всем предприятиям.

Создание форм планов счетов

Для работы с формами планов счетов служат управляющие элементы, расположенные в нижней части окна редактирования «Планы счетов».

Редактировать счета. Реквизит «Редактировать счета» устанавливает способ редактирования конкретного счета в плане счетов. Поясним, что это означает.

Для просмотра или выбора счета план счетов всегда выдается в виде таблицы. В самом общем случае, в левой колонке такой таблицы выводится код счета, затем -- наименование, далее -- признаки валютного и количественного учета, служебные признаки («забалансовый», «активный -- пассивный»), наименования видов субконто, и, наконец, колонки для дополнительных реквизитов счетов. Редактировать конкретный счет в плане счетов -- изменять его наименование, устанавливать значения различных признаков и так далее, -- можно двумя способами: непосредственно в ячейках плана счетов, либо в специально созданном диалоге.

Система 1С:Предприятие предоставляет возможность выбора способа просмотра и редактирования счетов в плане счетов.

Если для реквизита «Редактировать счета» выбрано значение «В списке», то редактирование кода, наименования и прочих характеристик счета будет проводиться непосредственно в ячейках плана счетов. Такое представление удобно тем, что можно видеть сразу несколько строк плана счетов, например, когда требуется выполнить согласованные изменения в нескольких счетах (субсчетах).

С другой стороны, представление в виде таблицы, особенно при небольшом разрешении экрана, не позволяет показать сразу все колонки плана счетов -- потребуется горизонтально прокручивать окно плана счетов. В этом случае можно использовать режим редактирования в диалоге.

Если выбрана установка «Редактировать -- в диалоге», то для редактирования счета будет вызываться специально разработанный диалог, куда будет помещаться информация из текущей строки плана счетов. Редактирование в диалоге удобно тем, что видны сразу все характеристики выбранного счета. Кроме того, в информационных полях диалога можно вывести разнообразную дополнительную информацию.

При установке «Редактировать -- обоими способами» выбор конкретного способа редактирования -- в таблице или в диалоге -- будет производиться конечным пользователем при работе с системой 1С:Предприятие.

«Форма счета». Эта кнопка вызывает редактор форм для редактирования формы счета, которая будет использоваться, если в поле «Редактировать счета» выбрана установка «Редактировать -- в диалоге».

«Формы списка». Эта. кнопка служит для вызова на экран диалога «Формы списков» и для вызова редактора форм для редактирования уже существующих форм плана счетов. Порядок работы с диалогом «Формы списков» изложен в п. «Работа с формами списка» на стр. 24.

Редактирование плана счетов

Редактирование плана счетов может выполняться как в Конфигураторе, так и при работе с системой 1С:Предприятие.

При редактировании плана счетов в Конфигураторе доступны все операции в пределах заданных для планов счетов свойств:

ввод новых счетов и субсчетов;

удаление счетов и субсчетов;

включение валютного и количественного учета на счете (субсчете) путем задания соответствующих признаков;

редактирование признака «Активный -- Пассивный»;

настройка аналитического учета

редактирование значений дополнительный реквизитов счетов.

При редактировании плана счетов в сеансе работы с системой 1С:Предприятис пользователь не может редактировать счета и субсчета, введенные в план счетов в Конфигураторе -- ему доступно только редактирование дополнительных реквизитов. Однако, пользователь может вводить новые счета и субсчета, и уже для них устанавливать признаки ведения валютного и количественного учета и другие характеристики, о которых говорилось выше.

Разделение места редактирования плана счетов позволяет, с одной стороны, разрабатывать конфигурацию, ориентированную на заранее известную структуру счетов и субсчетов; с другой стороны, дает возможность пользователю в своих целях добавлять в планы счетов новые счета и субсчета и использовать их для ввода информации и получения отчетных документов.

Редактирование свойств плана счетов

Каждый план счетов обладает собственным набором свойств. Для редактирования этих свойств можно использовать палитру свойств или окно редактирования «План счетов...», которое можно вызвать двойным щелчком мыши на идентификаторе плана счетов в дереве метаданных.

Ниже будут описаны специфические свойства плана счетов, в дополнение к общим свойствам объектов метаданных, о которых говорилось в п. «Свойства объекта метаданных» на стр. 14.

Шаблон кода. Шаблон кода представляет собой символьную строку состоящую из символов «#» и «.». Шаблон кода схематически иллюстрирует структуру полного кода счета. Фактически, шаблон кода задаст количество уровней субсчетов и косвенно -- максимальное количество субсчетов, которое может быть открыто к счету. Например, символьная строка вида

означает, что код счета первого уровня может состоять максимум из двух символов. К счету могут быть открыты 2 уровня субсчетов. Код субсчета первого уровня содержит 1 символ, код субсчета второго уровня -- до 3-х символов.

В системе 1С:Предприятие количество уровней вложенности субсчетов в плане счетов не ограничивается. В качестве «ограничителя» выступает величина реквизита «Максимальная длина кода счета» в окне редактирования «Планы счетов». В пределах указанной длины можно задавать произвольное количество уровней вложенности, комбинируя символы «#» и «.» в шаблоне счета.

Шаблон счета задается для каждого конкретного плана счетов отдельно. Иерархия субсчетов строится системой 1С:Предприятие автоматически, основываясь на шаблоне счета.

Шаблон кода для плана счетов может быть не задан. В этом случае допускается ввод кодов счетов в произвольном формате, с использованием букв, цифр и символов точки. Исходя из указанного кода счета, система 1С:Предприятие автоматически введет счета вышестоящих уровней.

Редактирование списка счетов (субсчетов)

План счетов в окне редактирования «План счетов» представляет собой таблицу, содержащую список счетов и субсчетов. Эта таблица имеет набор колонок для ввода параметров счета. Количество колонок для указания видов субконто может, в общем случае, быть различным и задается установкой реквизита «Макс. количество субконто» в окне редактирования «Планы счетов».

В крайней левой колонке плана счетов различными значками обозначается тип текущей строки.

Для просмотра плана счетов можно использовать клавиши управления курсором или линейки прокрутки. Редактирование плана счетов заключается в добавлении новых счетов и субсчетов и редактировании их свойств.

Ввод нового счета (субсчета). Для ввода нового счета (субсчета) в план счетов следует нажать клавишу Ins или выбрать пункт «Новая строка» в контекстном меню плана счетов.

В появившейся новой строке заполнить колонку «Код» и нажать клавишу Enter. Колонка «Код» будет содержать маску кода счета в соответствии с шаблоном, указанным в поле «Шаблон кода».

В колонку можно сразу ввести код субсчета (кода второго порядка), тогда после завершения ввода нового субсчета Конфигуратор автоматически введет строки, соответствующие субсчетам вышестоящих уровней.

Если для редактируемого плана счетов не задан шаблон счета, то в колонку «код» можно вести произвольный код счета, комбинируя буквы, цифры и символы точки в пределах разрешенной длины кода счета. Конфигуратор также автоматически введет субсчета вышестоящих уровней.

После ввода кода счета и нажатия клавиши Enter курсор автоматически переместится в колонку «Наименование». Наименование счета представляет собой произвольную строку символов. Ее длина ограничивается величиной, заданной в реквизите «Длина наименования счета» окна редактирования «Планы счетов».

После редактирования наименования счета следует нажать клавишу Enter.

Если в план счетов вводится новый счет не последнего уровня, будет выдан запрос «Счет будет иметь субсчета?», на который необходимо ответить «Да» или «Нет».

Поясним смысл этого запроса.

Счета в плане счетов делятся на 2 вида -- группы счетов и собственно счета. Различие между ними простое: группы счетов имеют субсчета, а «собственно счета» не имеют субсчетов.

Если счет будет иметь субсчета (то есть вводится группа счетов), то такой счет нельзя будет указать в качестве корреспондирующего счета при вводе проводок -- необходимо будет указывать субсчета этого счета. И наоборот: если счет не будет иметь субсчетов, его можно указывать при вводе проводок.

Однако, если для счета, для которого было указано отсутствие субсчетов, все-таки введен субсчет, то система 1С:Предприятие выполнит следующее.

В план счетов для этого счета автоматически будет введен субсчет с условным кодом 0. Во всех проводках, которые были сделаны но этому счету, этот счет также автоматически будет заменен субсчетом с кодом 0. В дальнейшем код субсчета 0 можно будет изменить на другой, в этом случае будет также проведено соответствующее изменение номеров субсчетов в проводках.

Редактирование счета (субсчета). Для редактирования счета необходимо установить курсор в колонку плана счетов, значение которой нужно отредактировать, и нажать клавишу Enter или дважды щелкнуть на ней мышью. Ячейка, на которой находится курсор, переключится в режим редактирования; в ней появится курсор в виде мигающей вертикальной полоски.

При редактировании ячейки можно перемещаться в другие колонки текущей строки, используя клавиши Tab и Shift+Tab. Для окончания редактирования ячейки следует нажать клавишу Enter.

Чтобы отказаться от внесения изменений в значение ячейки, следует нажать клавишу Esc. Все изменения, выполненные в редактируемой ячейке, будут отменены.

Аналитические счета - это счета бухгалтерского учета, которые предназначены для детализации и конкретизации информации о наличии, состоянии и движении средств и их источников, отражаемой на синтетических счетах.

Аналитические счета также предназначены для аналитической оценки хозяйственно-экономической деятельности организации.

А учет по аналитическим счетам называется аналитическим учетом.

Отметим, что аналитические счета – это счета третьего, четвертого … порядка, которые детализировано характеризируют стоимостные, количественные показатели бухгалтерского учета.

То есть операции в аналитическом учете осуществляется в денежном и количественном выражении.

На основании определения синтетического и аналитического учета можно утверждать, что аналитический учет детализирует синтетический учет.

Нормативное регулирование

Информация о том, какие аналитические показатели должны иметь синтетические счета указано в Плане счетов и инструкции по его применению (утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н).

План счетов аналитического учёта

Современный план счетов представляет собой многоуровневую иерархию, которая строится на увязке счетов и субсчетов.

В зависимости от специфики деятельности предприятия разработанный для ведения бухучета план счетов может включать определенное количество уровней, а также необходимое число субсчетов, открытых к каждому счету.

В современных бухгалтерских программах количество доступных к созданию субсчетов и уровней вложенности не ограничивается.

Когда необходимо открывать аналитические счета

Открытие аналитических счетов необходимо в тех случаях, когда требуется детализация ведения учёта в разрезе, например, видов топлива, сотрудников, товарно-материальных ценностей и других направлений ведения учёта.

Главное условие при работе с аналитическими счетами - должно соблюдаться соответствие оборотов и остатков.

Назначение и преимущества аналитических счетов

Аналитический счет используется для подробной детализации хозяйственных средств и других активов, которые используются на предприятии. Аналитические счета открываются исключительно в качестве дополнения к синтетическим счетам. Современные бухгалтеры ведут аналитический учет в разрезе регистров второго, третьего, четвертого и пятого порядка.

Работа с аналитическими счетами обладает определенными преимуществами:

Значительно упрощает ведение бухгалтерского учета.

Позволяет внедрить хорошо структурированную иерархию счетов в зависимости от их назначения, целей и признаков.

Позволяет создать эффективную систему бухгалтерского учета.

Функции аналитических счетов

Аналитические счета используются для детализации информации.

В зависимости от специализации предприятия учет может вестись в разрезе трудовых и денежных измерителей, натуральных показателей, отдельных операций, обязательств или видов имущества.

Примером синтетического счета, по которому ведется большое количество аналитических счетов- счёт «Запасы» и 41 «Товары» .

Также распространённым примером считается счёт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» .

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета он разбивается на следующие субсчета:

41.01- товары на складах организации;

41.02 - товары в розничной торговле;

41.03 - тара под товаром и порожняя;

41.04 «Покупные изделия» - субсчет бухгалтерского учета;

Ткань х/б, ситец, фланель - аналитический счет.

Таким образом, аналитическим счетом в этом случае будет характеристика и обозначение вида имущества.

Система аналитических счетов

Система ведения аналитического учёта предполагает детализированный учет по движению активов (оприходование и выбытие активов) в денежном эквиваленте и в натуральном выражении.

При этом в программу заносится максимально возможный объем информации, чтобы можно было проводить анализ хозяйственной деятельности фирмы и осуществлять контроль за правильностью ведения аналитического учета.

Аналитический счет несмотря на детализирующую функцию, позволяет группировать и обобщать данные, которые отражены на синтетических счетах.

Отметим, что открытие аналитического счета возможно и целесообразно только к сложному счету синтетического учета.

Виды аналитических счетов бухгалтерского учета

Аналитические счета, которые используются в бухгалтерском учете, можно разделить на два вида:

1. Количественно-суммовые аналитические счета. При использовании этих счетов кроме денежного эквивалента ведёт количественный учет, к примеру, обозначает количество ТМЦ, оприходованных на склад.

2. Аналитические счета. На суммовых аналитических счетах используется учет исключительно в денежном эквиваленте.

Отметим, что количественный, а также ведущийся параллельно с ним аналитический учет должны быть организованы таким образом, чтобы показатели по ним совпадали в итоговом значении и позволяли осуществлять взаимный контроль.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам. Принцип формирования

Принцип формирования оборотной ведомости по аналитическим счетам такой же, как и при формировании сводного документа по одному или нескольким счетам синтетического типа.

В оборотную ведомость вносятся остатки и обороты по счетам за выбранный .

В зависимости от ставящихся задач бухгалтерия может сформировать ведомость в разрезе аналитического или синтетического счета.

Исходные данные для заполнения оборотных ведомостей берутся с бухгалтерских счетов, по которым в отчётном периоде зафиксировано какое-то движение активов или пассивов.

В итоге, созданный документ состоит из трех пар граф, в которых содержится вся необходимая информация, а именно:

Начальное и конечное сальдо по каждому выбранному счету.

Обороты за выставленный отчетный период.

Каждая графа содержит две колонки, которые называются .

Таким образом, в сформированной оборотной ведомости содержатся итоговые остатки по кредиту или дебету (сальдо), обороты по кредиту и дебету, а также наименование счёта.

При этом при правильном ведении учета обеспечивается равенство итоговых сумм в колонках каждой пары.

Порядок и сроки формирования ведомостей

Порядок и сроки формирования ведомостей регламентируются установленным документооборотом организации и законодательными актами.

Чаще всего для составления аналитических отчетов используется период - календарный месяц.

Оборотные ведомости по аналитическому учету могут иметь различную форму.

К ним, например, относятся отчеты кладовщиков - материально ответственных лиц, товарные отчеты, и т.д.

Контроль за правильностью ведения синтетического и аналитического учета

Основополагающим учетным регистром контроля правильности отображения записей по бухгалтерским счетам является оборотная сальдовая ведомость.

Данный документ представляет собой группировку данных по счетам бухгалтерского учета, включая субсчета, с указанием их наименования, итоговых остатков на начало периода, оборотов за период (по активу и пассиву счетов), итоговой суммы на заданную дату.

При этом оборотная сальдовая ведомость может составляться за любой временной промежуток: как за день, так и за месяц, квартал, полный и неполный год.

Для формирования бухгалтерского баланса берутся данные оборотной ведомости за отчетный период.

Отметим, что оборотная сальдовая ведомость должна удовлетворять главному принципу - равенства.

То есть итоговые сальдо по дебету и кредиту бухгалтерского счета должны быть равны между собой.

Взаимная связь между синтетическим и аналитическим учетом

Факты, свидетельствующие о взаимосвязи аналитического учета и синтетического учета:

Основой для записей обоих видах учета является один и тот же документ.

Аналитика является дополнительной детализированной характеристикой к синтетическому учету.

Итоговая сумма оборотов по аналитическим счетам равна итоговому обороту по синтетическому счету, объединяющему детализированную аналитику.

Отображение синтетического и аналитического учета в отчетности организации

Ведение бухгалтерского учета с помощью использования двойной записи на счетах бухгалтерского учета по утвержденному организацией рабочему плану счетов является обязанностью предприятия.

При этом, обороты и итоги синтетического учета отражаются в Главной книге.

А Главная книга является основным документом для составления бухгалтерской отчетности, в том числе бухгалтерского баланса.

Ведение аналитического учета находит свое отображение в разнообразных учетных регистрах: карточках о движении имущества, накопительных ведомостях и прочей отчетной документации.

Итоги

В заключение можно сделать следующие выводы. Аналитический учет является детализацией для синтетического учета. Данные аналитического и синтетического учета используются для составления бухгалтерской отчетности. На основании информации, отраженной на бухгалтерских счетах, осуществляется анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Аналитический счет: подробности для бухгалтера

• Изменения в Инструкции №174н. Новые бухгалтерские проводки бюджетного учета

  ... «Основные средства – предметы лизинга» и аналитические счета к ней: 0 101 (41 ... ». Введены новая группа счета и аналитические счета к ней: 0 106 90 ...

• Обновлены годовые формы бухгалтерской отчетности

  Кредитовых оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 101 000 00 ... кредитовых оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 103 00 000 ... кредитовых оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 105 00 000 ... кредитовых оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 204 21 000 ... оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 204 52 000 ...

• Разъяснения по представлению бюджетной отчетности в 2018 году

  Бюджетном учете в корреспонденции с аналитическим счетом бюджетного учета 1 14 00000 ... января 2018 года по соответствующим аналитическим счетам счета 0 401 40 000 ...

• Изменения в Едином плане счетов и в инструкции по его применению

  Но и обороты по соответствующим аналитическим счетам санкционирования расходов, сформированные в отчетном... текущим (очередным) финансовым годом, на аналитические счета соответственно на текущий, первый год... текущего финансового года по соответствующим аналитическим счетам санкционирования расходов, сформированным в отчетном...

• Нефинансовые активы: скорректированы бухгалтерские записи

  Из Инструкции № 162н убрали перечень аналитических счетов к счетам учета основных средств...

• Учет доходов учреждений в свете последних изменений в КОСГУ

  РФ. Далее рассмотрим, какие аналитические счета нужно предусмотреть в учетной политике... поступлениям от бюджетов» (по соответствующим аналитическим счетам») (код 150 КОСГУ); 0 ... операций с активами» (по соответствующим аналитическим счетам») (код 170 КОСГУ); 0 ... по доходам и соответствующие им аналитические счета бухгалтерского учета, применяемые в... коды КОСГУ и соответствующие им аналитические счета, применяемые при расчетах по... операции с применением новых аналитических счетов по учету расчетов по...

• Учет доходов и расходов в бюджетном учреждении

  Бюджетное учреждение отражает на соответствующих аналитических счетах учета счета 504.00 «Сметные... (доходов) учреждения отражаются по дебету аналитических счетов учета счета 507.00.000 ...

• Анализ изменений, внесенных в Инструкцию № 191н

  Прошлых лет (показатели по соответствующим аналитическим счетам счета 1 210 02 000 ... , работ, услуг) (показатели по соответствующим аналитическим счетам счета 1 210 02 000 ... ожидаемых доходов, числящихся на соответствующих аналитических счетах счета 0 401 40 000 ... 01.01.2019 на соответствующих аналитических счетах счета 0 401 40 000 ...) не изменились, а показатели по аналитическим счетам, включенным в указанные строки, изменились...

• Изменен Единый план счетов

  Счет применяется в разрезе следующих аналитических счетов: Номер счета Название счета... его применение не предусмотрено. Детализация аналитических счетов по расчетам. Согласно изменениям, ... отражении доходов, расходов, резервов (соответствующие аналитические счета счетов 40110, 40120, 40140, ... изъятия» Примечание. Наименование приведенных аналитических счетов привязано к определенной статье (подстатье... 20800, 20900, 30200) детализированы новыми аналитическими счетами; 3) добавлены счета для отражения...

• Проводим проверку достоверности показателей форм бюджетной отчетности

  ... » 1. Несоответствие остатков по соответствующим аналитическим счетам учета расчетов по платежам в... дебетовых оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 101 00 000 ... кредитовых оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 101 00 000 ...

• Применение СГС «Аренда» в образовательном учреждении

  Условным арендным платежам обособляются новым аналитическим счетом учета – 0 205 35 000 ... 000 0 302 24 000 * Аналитический счет определяется по видам арендуемого имущества... 451 0 302 24 730 * Аналитический счет определяется по видам арендуемого имущества... отношений будут отражаться на соответствующих аналитических счетах: 10 «Санкционирование по текущему финансовому... аренде добавлены новые синтетические и аналитические счета, которые в ближайшем времени мы...

• Учитываем изменения при составлении бухотчетности за полугодие

  Есть показатели по соответствующим аналитическим счетам счета 1 210 02 000 ... лет – показатели по соответствующим аналитическим счетам счета 1 210 02 000 ... номеру счета отражаются: по аналитическим счетам счетов 0 205 00 000 ... дебиторская задолженность, сформированная по соответствующим аналитическим счетам счетов 0 205 00 000 ... доходов, числящихся по соответствующим аналитическим счетам счета 0 401 40 000 ... кредиторская задолженность, сформированная по соответствующим аналитическим счетам счетов 0 302 24 000 ...

• В Инструкцию № 157н вносятся изменения

  Год показатели (остатки) по соответствующим аналитическим счетам учета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных... текущим (очередным) финансовым годом, на аналитические счета санкционирования расходов: показатели по санкционированию...

• Особенности учета налоговых обязательств

  Разрезе финансовых периодов на соответствующих аналитических счетах санкционирования расходов счета 50200000 «Обязательства...

• Изменения в бухгалтерской отчетности

  ... ;130 в корреспонденции с соответствующими аналитическими счетами счетов 0 109  ...

Механизмы бухгалтерского учета позволяют реализовать систему двойной записи бухгалтерского учета. Они не навязывают разработчику собственно принципов ведения бухгалтерского учета и позволяют создавать модели учета, применимые как в России, так и в других странах.

Можно перечислить следующие основные возможности, реализуемые механизмами бухгалтерского учета:

• ведение многоуровневых планов счетов с произвольной иерархией, в которых поддерживается фиксированная или переменная разрядность кодов счетов;
• ведение аналитического учета в нескольких разрезах и уровнях;
• ведение учета одновременно по нескольким планам счетов;
• ведение консолидированного учета по нескольким юридическим лицам;
• возможность указания для отдельных разрезов аналитики произвольного числа видов учета, таких как количественный, суммовой, валютный учет и т.д.;

Ведение бухгалтерского учета в системе 1С:Предприятие обеспечивается тремя объектами прикладного решения:

План счетов, План видов характеристик и Регистр бухгалтерии:



План счетов позволяет описать совокупность синтетических счетов, предназначенных для группировки информации о хозяйственной деятельности предприятия. Путем настройки плана счетов и организуется, собственно, требуемая система учета. Прикладное решение может содержать любое необходимое количество планов счетов.

План видов характеристик используется для описания объектов аналитического учета, в разрезе которых будет вестись учет на тех или иных счетах.

Регистр бухгалтерии используется для отражения в системе 1С:Предприятие информации о хозяйственных операциях и получения итоговых данных о состоянии учета. Регистр бухгалтерии связан с одним из используемых планов счетов и хранит бухгалтерские итоги в соответствии с его структурой.

План счетов

Структура плана счетов
Планы счетов поддерживают многоуровневую иерархию "счет - субсчета". Каждый план счетов может включать необходимое количество счетов первого уровня. К каждому счету может быть открыто нужное количество субсчетов. В свою очередь, каждый субсчет может иметь свои субсчета - и т.д. Количество уровней вложенности субсчетов в системе 1С:Предприятие неограниченно:



Создание и редактирование счетов может выполняться как разработчиком (предопределенные счета), так и пользователем, в процессе работы с прикладным решением. Однако пользователь не может удалять счета, созданные разработчиком.

По любому счету или субсчету возможно ведение аналитического учета. При создании и редактировании плана счетов требуемому счету или субсчету можно поставить в соответствие необходимое количество субконто - объектов аналитического учета:



Для того чтобы иметь возможность указания субконто для счетов, план счетов связывается с планом видов характеристик, в котором описаны виды субконто, применяемые для этого плана счетов:



Для каждого счета можно задать несколько видов учета, например количественный и валютный. Кроме этого можно задать несколько признаков учета субконто (например, суммовой, количественный, валютный). Признаки учета субконто позволяют установить признак использования того или иного вида субконто при формировании предопределенных счетов.

Также с каждым счетом и субсчетом может быть связан ряд дополнительной информации, которая хранится в реквизитах. Например, это может быть признак, запрещающий использовать счет в проводках:



Формы плана счетов
Для того чтобы пользователь мог просматривать и изменять данные, содержащиеся в плане счетов, система поддерживает несколько форм представления плана счетов. Система может автоматически генерировать все нужные формы; наряду с этим разработчик имеет возможность создать собственные формы, которые система будет использовать вместо форм по умолчанию:



Для просмотра данных, содержащихся в плане счетов, используется форма списка. Она позволяет выполнять навигацию по плану, просматривать счета в иерархии и в виде простого списка, добавлять, помечать на удаление и удалять счета. Форма списка позволяет выполнять сортировку и отбор отображаемой информации по нескольким критериям:



Для просмотра и изменения отдельных счетов используется форма счета. Как правило, она представляет данные в удобном для восприятия и редактирования виде:



Кроме этих двух форм для плана счетов поддерживается форма выбора конкретного счета из списка. Она, обычно, содержит минимальный набор информации, необходимой для выбора того или иного счета и может использоваться, например, для выбора счета при создании бухгалтерской операции.

Субконто

Для описания объектов аналитического учета создается план видов характеристик, в котором задаются как виды субконто, так и типы значений, которые может принимать тот или иной вид субконто:



Регистр бухгалтерии

Структура регистра бухгалтерии
По своему виду регистр бухгалтерии напоминает регистр накопления: он может иметь набор изменений, в разрезе которых накапливаются числовые значения ресурсов. Также он может содержать набор реквизитов для хранения дополнительной информации, связанной с записями регистра:



Регистр бухгалтерии связывается с одним из используемых планов счетов, и хранит бухгалтерские итоги в соответствии с его структурой. Информация в регистре бухгалтерии хранится в виде записей, структура которых строится системой динамически, в зависимости от настроек различных элементов учета, выполненной при редактировании плана счетов. Например, запись может содержать поля для ввода корреспондирующих счетов, сумм, субконто, количества, вида валюты и суммы в валюте:



Регистр бухгалтерии может работать в двух режимах: с поддержкой корреспонденции и без. В случае если выбран режим с поддержкой корреспонденции, будет задействован механизм двойной записи и каждая запись регистра будет содержать обязательные поля СчетДт (счет дебета) и СчетКт (счет кредита). Если же регистр не поддерживает корреспонденцию, каждая запись регистра будет содержать только одно поле - Счет:



Связь с регистратором
Поскольку записи регистра бухгалтерии отражают те или иные хозяйственные операции, выполняемые на предприятии, каждая из них связана с документом, - регистратором, номером строки этого документа, и датой - периодом. Состав документов, которые могут создавать записи в регистре бухгалтерии, задается разработчиком в процессе создания прикладного решения:



Алгоритмы, по которым формируются записи в регистре, описываются средствами встроенного языка в процедурах соответствующих документов. Система содержит специальный конструктор, который помогает разработчику создавать алгоритмы проведения документа.

Уникальность записей
Система обеспечивает контроль уникальности записей, хранящихся в регистре бухгалтерии. Благодаря этому в регистре бухгалтерии не может находиться двух записей, относящихся к одной и той же строке одного и того же документа.

Формы регистра бухгалтерии

Для того, чтобы пользователь мог просматривать данные, содержащиеся в регистре бухгалтерии, система поддерживает форму представления регистра бухгалтерии - форму списка. Она позволяет выполнять сортировку и отбор отображаемой информации по нескольким критериям:



Система может автоматически генерировать эту форму. Наряду с этим разработчик имеет возможность создать собственные формы, которые система будет использовать вместо формы по умолчанию, в том числе и форму набора записей, которая позволяет добавлять, изменять и удалять записи регистра бухгалтерии.

Функциональные возможности регистра бухгалтерии

Основными функциональными возможностями, которые предоставляет регистр бухгалтерии разработчику, являются:

• выбор записей в заданном интервале по заданным критериям;
• выбор записей по регистратору;
• получение остатков и оборотов на указанный момент времени по заданным значениям параметров (счет, субконто, измерения, кор. счет, кор. субконто, кор. измерения);
• получение остатков на указанный момент времени по заданным значениям параметров (счетДт, субконтоДт, счетКт, субконтоКт, измеренияКт, измерения (для балансовых) и измеренияДт, измеренияКт (для не балансовых));
• расчет итогов на указанную дату;
• чтение, изменение и запись набора записей в регистр;
• возможность записи в регистр без пересчета итогов;
• полный пересчет итогов.

План счетов, встроенный в «1С:Бухгалтерию 8» (ред. 3.0), имеет свою специфику. Так, в него добавлены дополнительные счета, не отраженные в Плане счетов бухгалтерского учета…, утв. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н. В соответствие с инструкцией содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов может уточняться. Из статьи вы узнаете о возможностях настройки счетов аналитического учета в программе, а также о способах формирования бухгалтерских проводок. Вся описанная последовательность действий и рисунки выполнены в новом интерфейсе «Такси».

Понятие счетов бухгалтерского учета

Для ведения бухгалтерского учета необходим некий инструмент. Этим инструментом являются счета бухгалтерского учета, которые как раз и позволяют регистрировать любую хозяйственную операцию в денежном выражении.


Бухгалтерский учёт — упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательствах и капитале организации и их изменениях путём сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций.




Хозяйственная операция - событие, которое характеризует отдельные хозяйственные действия (факты), вызывающие изменения в составе, размещении имущества и (или) источниках его образования

Каждая хозяйственная операция отражается одновременно на двух счетах бухгалтерского учета следующим образом: одна запись обозначает выбытие определенной денежной суммы (кредит ), а вторая - поступление (дебет ) этой же суммы, но уже в другом месте или другому владельцу. Такая система регистрации называется методом двойной записи , а впервые ее применение описал итальянский математик, францисканский монах Лука Пачоли в 1494 г. в книге, одна из частей которой называлась «Трактат о счетах и записях».

При использовании метода двойной записи между двумя счетами возникает взаимосвязь, которая называется корреспонденцией , а сами счета – корреспондирующими.

Счет бухгалтерского учета - это способ текущего взаимосвязанного отражения и группировки имущества по составу и размещению, по источникам его образования, а также хозяйственных операций по качественно однородным признакам, выраженным в денежных, натуральных и трудовых измерителях.

Для каждой однородной группы имущества и источников его образования используется отдельный счёт, где отражается остаток (сальдо ) данной группы на начало учётного периода и все изменения, вызванные произведёнными хозяйственными операциями. Как упоминалось ранее, каждый счёт имеет две стороны: дебет и кредит. Сумма всех операций, отражённых по дебету счёта, называется дебетовым оборотом ; сумма всех операций, отражённых по кредиту, - кредитовым оборотом . Результат соизмерения остатка (сальдо) на начало учетного периода, дебетовых и кредитовых оборотов определяется как остаток (сальдо) по счёту на конец учетного периода. Именно на основании этих остатков и формируется бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс – одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату

Баланс состоит из актива и пассива . В активе сгруппированы хозяйственные средства по составу и размещению, а в пассиве - источники образования средств. Особенностью баланса является равенство итогов актива и пассива.

Разнообразие и многочисленность объектов бух­галтерского учета вызывает необходимость применения большого количества раз­личных счетов. Для правильного применения счетов бухгалтерского учета используются следующие классификации:

по отношению к бухгалтерскому балансу (балансовые и забалансовые, а балансовые подразделяются на активные, пассивные и активно-пассивные);

• по степени детализации получаемых показателей (синтетические, субсчета, аналитические);
• по назначению и структуре счетов (основные, регули­рующие и операционные);
• по экономическому содержанию (счета учета хозяйственных средств, счета учета хозяйственных процессов, счета учета источников образования средств) и т.д.

Объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются:

1. факты хозяйственной жизни;
2. активы;
3. обязательства;
4. источники финансирования его деятельности;
5. доходы;
6. расходы;
7. иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.

Систематизированный перечень бухгалтерских счетов содержится в Плане счетов.

План счетов бухгалтерского учета в «1С:Бухгалтерии 8»

План счетов — система бухгалтерских счетов, предусматривающая их количество, группировку и цифровое обозначение в зависимости от объектов и целей учёта. В План счетов включаются как синтетические (счета первого порядка), так и связанные с ними аналитические счета (субсчета или счета второго порядка). Информация, накапливаемая на таких синтетических счетах, позволяет получить полную картину состояния средств предприятия в денежном выражении

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организа­ций и инструкция по его применению утверждены приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 (далее - План счетов и Инструкция).

Организация может уточнять содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета.

По Плану счетов бухгалтерский учет должен быть организован на предприятиях всех отраслей народного хозяйства и видов деятельности (кроме банков и бюджетных учреждений) независимо от подчиненности, формы собственности, организационно-правовой формы, ведущих учет методом двойной записи. Инструкция по применению Плана счетов решает одновременно несколько задач:

• регламентирует вопросы, имеющие отношение к основным методологическим принципам ведения бухгалтерского учета;
• приводит краткую характеристику синтетических счетов и открываемых к ним субсчетов;
• раскрывает структуру и назначение счетов, экономическое содержание обобщаемых с их помощью фактов хозяйственной жизни;
• раскрывает порядок учета наиболее распространенных хозяйственных операций при помощи типовых корреспонденций счетов.

Каждому счету со своим наименованием и цифровым номером или нескольким счетам соответствует определенная статья бухгалтерского баланса.

План счетов, утвержденный приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н включен во все конфигурации «1С:Бухгалтерии 8». В редакции 3.0 доступ к плану счетов осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Главное (рис. 1).

Рис. 1. План счетов бухгалтерского учета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Если выделить курсором определенный счет, то по нему можно получить дополнительную информацию:

• по кнопке Описание счета - познакомиться с описанием счета бухгалтерского учета;
• по кнопке Журнал проводок - просмотреть записи в журнале проводок.

По кнопке Печать можно распечатать план счетов бухгалтерского учета в виде простого списка счетов или списка с подробным описанием каждого счета.

План счетов является общим для всех организаций, учет которых ведется в информационной базе.

Рассмотрим подробнее классификацию счетов бухгалтерского учета на примере плана счетов, встроенного в «1С:Бухгалтерию» (ред. 3.0).

Активные и пассивные счета

В соответствии с делением бухгалтерского баланса на актив и пассив различают активные и пассивные счета бухгалтерского учета.

Активные счета - счета бухгалтерского учёта, предназначенные для учёта состояния, движения и изменения хозяйственных средств по их видам.

На активных счетах отображена информация о средствах (в денежном эквиваленте), которые имеются в распоряжении организации (средства на банковских счетах, в кассе, имущество на складе и в эксплуатации).

Особенность активных счетов:

• начальное сальдо записывается по дебету счёта;
• увеличение хозяйственных средств регистрируется в дебете счёта;
• уменьшение хозяйственных средств регистрируется в кредите счёта;
• конечное сальдо записывается по дебету счёта.

Пассивные счета – счета бухгалтерского учёта, предназначенные для учёта состояния, движения и изменения источников собственных и заемных средств предприятия, их целевого назначения.

На пассивных счетах отображается информация о видах капитала, прибыли и обязательств предприятия.

Особенность пассивных счетов:

• начальное сальдо записывается по кредиту счёта;
• увеличение источника хозяйственных средств регистрируется в кредите счёта;
• уменьшение источника средств записываются в дебете счёта;
• конечное сальдо записывается по кредиту счёта.

Кроме активных и пассивных счетов в бухгалтерском учете существуют счета, которые имеют признаки активных и пассивных счетов одновременно. Они носят название активно-пассивных счетов.

Активно-пассивные счета — счета, на которых отражаются одновременно и имущество организации (как на активных счетах), и источники его формирования (как на пассивных счетах).

Необходимость в этих счетах возникает тогда, когда во взаимоотношениях предприятия и его контрагентов может меняться их экономический характер. Например, если предприятие пользуется привлеченными, заемными средствами, то оно имеет кредиторскую задолженность перед другими организациями или отдельными лицами, которые являются кредиторами этого предприятия.

Если предприятию должны другие организации или отдельные лица, то этих должников называют дебиторами, а их задолженность предприятию – дебиторской.

Активно-пассивные счета бывают двух видов:

С односторонним сальдо – дебетовым либо кредитовым (на¬пример, счет 99 «Прибыли и убытки»);

С двусторонним (развернутым) сальдо – дебетовым и кредитовым одновременно (например, счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

При составлении баланса дебетовые остатки по активно-пассивным счетам отражают в активе, кредитовые – в пассиве. Так как активные, пассивные и активно-пассивные счета соответствуют статьям актива и пассива баланса, поэтому их принято называть балансовыми счетами. В Плане счетов бухгалтерского учета балансовые счета имеют двузначный код (от 01 до 99).

В плане счетов, встроенном в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), признак активного, пассивного и активно-пассивного счета указывается в колонке Вид .

К активным счетам (в колонке Вид указан признак А) относятся следующие счета (рис. 2):

• 01 «Основные средства»;
• 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
• 04 «Нематериальные активы»;
• 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
• 09 «Отложенные налоговые активы»;
• 10 «Материалы»;
• 11 «Животные на выращивании и откорме»;
• 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;
• 19 «НДС по приобретенным ценностям»;
• 20 «Основное производство»;
• 23 «Вспомогательные производства»;
• 25 «Общепроизводственные расходы»;
• 26 «Общехозяйственные расходы»;
• 28 «Брак в производстве»;
• 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
• 41 «Товары»;
• 43 «Готовая продукция»;
• 44 «Расходы на продажу»;
• 45 «Товары отгруженные»;
• 46 «Выполненные этапы по незавершенному производству»;
• 50 «Касса»;
• 51 «Расчетные счета»;
• 52 «Валютные счета»;
• 55 «Специальные счета в банках»;
• 57 «Переводы в пути»;
• 58 «Финансовые вложения»;
• 97 «Расходы будущих периодов».



Рис. 2. Активные счета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

К пассивным счетам (в колонке Вид указан признак П ) относятся следующие счета (рис. 3):

• 02 «Амортизация основных средств»;
• 05 «Амортизация нематериальных активов»;
• 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»;
• 42 «Торговая наценка»;
• 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»;
• 63 «Резервы по сомнительным долгам»;
• 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
• 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;
• 77 «Отложенные налоговые обязательства»;
• 80 «Уставный капитал»;
• 82 «Резервный каритал»;
• 83 «Добавочный капитал»;
• 86 «Целевое финансирование»;
• 98 «Доходы будущих периодов».



Рис. 3. Пассивные счета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

К активно-пассивным счетам (в колонке Вид указан признак АП ) относятся следующие счета (рис. 4):

• 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;
• 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;
• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
• 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
• 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
• 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
• 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
• 75 «Расчеты с учредителями»;
• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
• 79 «Внутрихозяйственные расчеты»;
• 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;
• 90 «Продажи»;
• 91 «Прочие доходы и расходы»;
• 96 «Резервы предстоящих расходов»;
• 99 «Прибыли и убытки».



Рис. 4. Активно-пассивные счета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Забалансовые счета

Организации могут в своей деятельности использовать средства, которые им не принадлежат (арендованные основные средства, товары, принятые на комиссию и т.д.). Может быть и обратная ситуация: средства организации, принадлежащие ей по праву собственности, передаются на сторону (в переработку, в качестве обеспечения обязательств и платежей и т.д.). Для отражения в учете этих средств и для контроля за ними применяются забалансовые счета, которые получили свое название из-за того, что они в итоги баланса не включаются и отражаются за балансом.

Забалансовый счёт — счёт, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении ценностей, не принадлежащих хозяйствующему субъекту, но временно находящихся в его пользовании или распоряжении, а также для контроля за отдельными хозяйственными операциями

На забалансовых счетах также учитываются резервные фонды денежных билетов и монеты, бланки строгой отчетности, чековые и квитанционные книжки, аккредитивы к оплате и т.д.

Забалансовые счета, определенные в Плане счетов, утвержденном приказом Минфина РФ № 94н, имеют трехзначный цифровой код (от 001 до 011). В дополнении к этим счетам, в план счетов, используемый в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), добавлена группа забалансовых счетов, которые имеют буквенный или буквенно-цифровой код (рис. 5). Признак забалансового счета установлен в колонке Заб.

Эти дополнительные забалансовые счета обеспечивают аналитический учет следующих объектов:

• товаров в разрезе данных ГТД;
• материальных ценностей, списанных в бухгалтерском и налоговом учете, но фактически находящихся в эксплуатации и числящихся за материально-ответственными лицами;
• использованной амортизационной премии в разрезе каждого основного средства;
• доходов и расходов, не учитываемых в целях налогообложения по налогу на прибыль;
• розничной выручки при совмещении различных систем налогообложения, а также при использовании наличных и безналичных расчетов;
• расчетов с покупателями при совмещении УСН с другими системами налогообложения.



Рис. 5. Забалансовые счета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Для ввода начальных остатков в программе предназначен активно-пассивный вспомогательный счет 000 .

Синтетические и аналитические счета

По способу группировки и обобщения учетных данных активные и пассивные счета бухгалтерского учета делятся на синтетические и аналитические.

Синтетические счета - счета бухгалтерского учета, предназначенные для учета наличия и движения средств предприятия, их источников и совершаемых процессов в обобщенном виде. Отражение хозяйственных средств и процессов в обобщенном виде на синтети­ческих счетах называется синтетическим учетом

Синтетические счета группируются по определенным признакам и предназначены для обобщения информации об отдельных видах имущества, обязательств, капитала, финансовых результатов.

Синтетические счета являются счетами первого порядка и в Плане счетов обозначены двузначными номерами (от 01 до 99). Примеры синтетических счетов:

• 01 «Основные средства»;
• 10 «Материалы»;
• 50 «Касса»;
• 51 «Расчетные счета»;
• 41 «Товары»;
• 43 «Готовая продукция»;
• 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
• 80 «Уставный капитал» и т.д.

Некоторые синтетические счета не требуют ведения аналитического учета («Касса», «Расчетные счета»), поэтому они называются простыми . Синтетические счета, которые требуют ведения анали­тического учета, называются сложными («Материалы», «Вложения во внеоборотные активы», «Товары»). Для раскрытия содержания синтетических счетов предназначены аналитические счета.

Аналитические счета - счета бухгалтерского учета, предназначенные для детализации, конкретизации информации о наличии, состоянии и движении отдельных видов имущества, обязательств и операций. Аналитические счета открываются в развитие определенного синтетического счета в разрезе его видов, частей, статей и, где это требуется, с оценкой информации в натуральном, трудовом и денежном выражении. Отражение хозяйственных средств и процессов в детализированном виде на аналитических счетах называется аналитическим учетом.

Аналитические счета могут открываться к активным, пассивным и к активно-пассивным синтетическим счетам

Между синтетическими и аналитическими счетами существует неразрывная взаимосвязь:

• начальное сальдо по всем аналитическим счетам, открываемым по данному синтетическому счету, равняется начальному сальдо синтетического счета;
• обороты по всем аналитическим счетам, открываемым по данному синтетическому счету, должны быть равны оборотам синтетического счета;
• конечное сальдо по всем аналитическим счетам, открываемым по данному синтетическому счету, равняется конечному сальдо синтетического счета.

Для подробной характеристики объектов бухгалтерского учета к некоторым синтетическим счетам открываются счета второго (а иногда и третьего) порядка - субсчета . Субсчета необходимы для получения укрупненных показа­телей для анализа и составления баланса и являются промежуточным звеном между синтетическим счетом и открытыми к нему аналитическими счетами.

Для реализации аналитического учета в «1С:Бухгалтерии 8» используется прикладной объект программы (не путать с объектом бухгалтерского учета!) - План видов характеристик . Этот объект описывает возможные характеристики - Виды субконто хозрасчетные (далее – виды субконто), в разрезе которых требуется вести аналитический учет средств и их источников, например, Номенклатура, Контрагенты, Договоры и т.д.

В качестве вида субконто могут устанавливаться справочники, виды документов и другие объекты программы.

«1С:Бухгалтерия 8» поставляется с предопределенным списком видов субконто, в дополнение к которому пользователь может вводить неограниченное количество новых видов субконто.

Каждый счет или субсчет может содержать собственный набор видов субконто, но максимальное количество видов субконто для одного счета (субсчета) не может превышать трех.

Например, для синтетического счета 10 «Материалы» в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) предусмотрено одиннадцать субсчетов (рис. 6):

• 10.01 «Сырье и материалы»;
• 10.02 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»;
• 10.03 «Топливо»;
• 10.04 «Тара и тарные материалы»;
• 10.05 «Запасные части»;
• 10.06 «Прочие материалы»;
• 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону»;
• 10.08 «Строительные материалы»;
• 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»;
• 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе»;
• 10.11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации».

К счету второго порядка 10.11 открыты свои субсчета:

• 10.11.1 «Специальная одежда в эксплуатации»;
• 10.11.2 «Специальная оснастка в эксплуатации».

Большинство субсчетов счета 10 поддерживает аналитический учет с использованием следующих видов субконто: Номенклатура, Партии, Склады. Однако, в силу своей специфики, некоторые субсчета могут содержать иной набор. Например, в субсчете 10.07 используются виды субконто: Контрагенты , Номенклатура, Партии, а в субсчете третьего порядка 10.11.1: Номенклатура, материалов в эксплуатации, Работники организаций.



Рис. 6. Субсчета и субконто, установленные к счету 10 «Материалы»

Если к счету первого или второго порядка открыт субсчет, то в этом случае для «головного счета» устанавливается запрет на его использование в проводках с помощью флага Счет является группой и не выбирается в проводках (рис. 7). Счета, запрещенные к использованию в проводках, выделяются в Плане счетов желтым фоном.



В плане счетов «1С:Бухгалтерии 8» для каждого вида субконто могут быть установлены дополнительные признаки учета:

• Только обороты – установка этого признака целесообразна в случае, когда учет остатков по субконто не имеет смысла, например, для видов субконто Статьи движения денежных средств, Статьи затрат ;
• Суммовой - установка этого признака целесообразна в большинстве случаев субконто (исключение: Номера ГТД, Страны происхождения и т.п.).

Виды учета по счетам в «1С: Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Счета всех порядков, включенные в план счетов «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), могут дополнительно поддерживать следующие виды учета:

• валютный учет;
• количественный учет;
• учет по подразделениям;
• налоговый учет (по налогу на прибыль).

Признак валютного учета (в том числе и учет в условных единицах) установлен в колонке Вал. (рис.8).



Рис. 8. Счета с признаком валютного учета

Запись по дебету или кредиту счета с установленным признаком валютного учета наряду с суммой в рублях будет содержать также и валютную сумму. Соответственно, с помощью любого стандартного отчета программы (оборотно-сальдовая ведомость по счету, анализ счета), который задействует счета с признаком валютного учета, можно проанализировать данные бухгалтерского учета, как в рублевом, так и в валютном эквиваленте.

Одним из вариантов аналитического учета является количественный учет . Это учет в натуральных показателях (штуках, килограммах и т. д.) и его применяют, как правило, для обеспечения сохранности имущества, в том числе денежных документов и ценных бумаг.

Признак количественного учета установлен в колонке Кол . Примеры счетов и субсчетов, где поддерживается количественный учет:

• 07 «Оборудование к установке»;
• 08.04 «Приобретение объектов основных средств»;
• 10 «Материалы»;
• 20.05 «Производство продукции из давальческого сырья»;
• 21 «Полуфабрикаты собственного производства»;
• 41 «Товары»;
• 43 «Готовая продукция»;
• 45 «Товары отгруженные»;
• 58.01.2 «Акции»;
• 80 «Уставный капитал»;
• 81 «Собственные акции»;
• 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» и т.д.

Как правило, количественный учет применяется одновременно с суммовым, хотя бывают и исключения, например забалансовый счет ГТД «Учет импортных товаров по номерам ГТД» поддерживает количественный учет в отсутствии суммового.

Еще одной стандартной настройкой плана счетов бухгалтерского учета, встроенного в «1С:Бухгалтерию 8», является возможность ведения учета затрат по подразделениям. Такая настройка позволяет детализировать затраты по подразделениям, участвующим в процессе производства продукции или оказания услуг. Этот процесс может быть как простым, однопередельным, так и сложным, имеющим несколько этапов, которые, в зависимости от вида деятельности, сложности продукции и требуемых ресурсов, могут проходить в одном или нескольких подразделениях. Счета бухгалтерского учета, в которых поддерживается учет по подразделениям, отмечены флагом в колонке Подр. (рис. 9).



Рис. 9. Счета с признаком учета по подразделениям

Начиная с версии 3.0.35 в программе «1С:Бухгалтерия 8» появилась возможность отключать учет затрат по подразделениям для тех малых и средних предприятий, у которых не ведется такой аналитический учет. Для этого необходимо лишь снять флаг на закладке Производство в форме настроек Параметров учета, после чего сохранить настройку. Отключение учета затрат по подразделениям отразится на колонке Подр. - она будет пуста для всех счетов любого порядка.

Налоговый учет по налогу на прибыль ведется в программе одновременно с бухгалтерским учетом на счетах бухгалтерского учета. Счета учета, на которых регистрируются данные налогового учета, определяются признаком в колонке НУ (рис. 10).



Рис. 10. Счета с признаком налогового учета

Рабочий план счетов

Не все счета, предусмотренные Планом счетов, используются в хозяйственной деятельности конкретного предприятия. В то же время, в случае возник­новения фактов хозяйственной жизни, корреспонденция по которым отсутствует в типовой схеме, предложенной Планом счетов, предприятия могут дополнять ее, соблюдая основные методологические принципы ведения бухгалтерского учета, установленные Инструк­цией. Таким образом, предприятия могут уточнять содержание отдельных счетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета, используя, таким образом, свой рабочий план счетов.

Рабочим планом счетов называется перечень счетов, которые применяются в учете операций в отдельно взятой организации.

В план счетов «1С:Бухгалтерии 8» пользователь может добавлять новые счета, субсчета и виды субконто. При добавлении нового счета нужно задать его свойства:

• настройка аналитического учета;
• налоговый учет (по налогу на прибыль);
• учет по подразделениям;
• валютный и количественный учет;
• признаки активных, пассивных и активно-пассивных счетов;
• признаки забалансовых счетов.

Настройки аналитического учета - это виды субконто, которые задаются в качестве свойств счетов. По каждому счету может параллельно вестись аналитический учет с использованием до трех видов субконто. Предоставляется возможность самостоятельно добавлять новые виды субконто.

При добавлении нового вида субконто могут быть установлены дополнительные признаки учета: Только обороты и Суммовой .

Обращаем внимание, что в настоящее время бухгалтерская регламентированная отчетность не учитывает счета, созданные пользователем, поэтому при заполнении форм бухгалтерской отчетности их придется корректировать вручную.

Система «1С:Предприятие» предоставляет пользователю гибкие возможности по настройке рабочих планов счетов. Создание плана счетов осуществляется в Конфигураторе . В системе «1С:Предприятие» может быть несколько планов счетов и учет по всем планам счетов можно вести одновременно.

Планы счетов в системе «1С:Предприятие» поддерживают многоуровневую иерархию «счет - субсчета». Каждый план счетов может включать неограниченное число счетов любого уровня.

Для каждого плана счетов существуют предопределенные счета и субсчета, закрытые для изменения и удаления пользователем. Они также создаются на этапе конфигурирования задачи.

Визуально в режиме «1С:Предприятие» предопределенные счета отличаются от счетов, созданных пользователем, видом пиктограмм (рис.11).



Рис. 11. Предопределенные и пользовательские счета в плане счетов «1С:Бухгалтерии»

Отражение хозяйственных операций в «1С:Бухгалтерии 8»

Отражение хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи осуществляется посредством бухгалтерской проводки.

Бухгалтерской проводкой или счётной формулой называется корреспонденция счетов с указанием суммы операций

Бухгалтерская проводка составляется только на основании первичных учетных доку­ментов. К первичным учетным документам относятся заказы, договоры, акты сдачи-приемки, платежные поручения, кассовые приходные и расходные ордера, накладные, наряды, квитанции, товарные чеки и т.п.

Первичные документы - это оправдательные документы, на основании которых ведется бухгалтерский учет и которые удостоверяют факты совершения хозяйственных операций. Первичный документ составляется в момент совершения соответствующей операции или сразу после ее завершения.

В общем случае для составления проводки необходимо:

• определить сущность изменений, происходящих с объектами бухгалтерского учета, в результате свершившейся хозяйственной операции;
• выбрать согласно Плану счетов подходящие счета для записи суммы хозяйственной операции методом двойной записи – по дебету и по кредиту.

После определения корреспонденции счетов в результате проведения данной операции составляется бухгалтерская проводка. Если в проводке корреспондируют только два счета (один по дебету, другой по кредиту), то она называется простой . Бухгалтерские проводки, в которых взаимодействуют более двух счетов – сложные проводки .

Составить бухгалтерские проводки в «1С:Бухгалтерии 8» можно через стандартные документы конфигурации и через операции, введенные вручную.

Документ «1С:Бухгалтерии 8» позволяет занести информацию об определенной хозяйственной операции в учетную систему, зафиксировать дату и время совершения операции, сумму и содержание операции. Примеры документов программы: Поступление товаров и услуг, Расходный кассовый ордер, Поступление на расчетный счет, Амортизация и износ основных средств и т.д.

На основе документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, которые фиксируются в регистрах бухгалтерии (каждой бухгалтерской проводке соответствует одна запись регистра бухгалтерии), а также вводятся записи в специализированные регистры сведений и регистры накопления. В системе «1С:Предприятие» учет хозяйственной операции всегда связывается с породившим ее документом: если документ необходимо отредактировать, то при его проведении записи в регистрах будут сформированы заново, а при удалении документа будут удалены и записи в регистрах.

С помощью документа «1С:Бухгалтерии 8» можно получить и печатную форму первичного документа, например Платежное поручение , Авансовый отчет и т.д.

В общем случае стандартные документы учетной системы могут формировать в различной комбинации бухгалтерские проводки, записи в специальные регистры, а также предлагать или не предлагать печатные формы первичных учетных документов, например:

• в документе Счет на оплату покупателю доступна печатная форма, но отсутствуют записи в регистре бухгалтерии и в специальных регистрах;
• в документе Поступление на расчетный счет – может быть только одна простая бухгалтерская проводка, и отсутствует (за ненадобностью) печатная форма документа;
• документ Реализация товаров и услуг содержит целую группу бухгалтерских проводок, записей в регистры, а также поддерживает несколько вариантов печатных форм.

Просмотр проводок можно осуществлять с помощью кнопки ДтКт как из формы документа, так и из формы списка документов. Если автоматически созданные записи по какой-то причине не удовлетворяют пользователя, то в форме просмотра движений документа необходимо установить флаг Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа). Установленный флаг позволяет добавлять новые и редактировать существующие движения документа, автоматическое формирование движений при этом отключается. После снятия флага Ручная корректировка… документ будет перепроведен, и движения будут восстановлены автоматически алгоритмом проведения (рис. 12).



Рис. 12. Форма просмотра движений документа

В форме регистра бухгалтерии (раздел Операции гиперссылка Журнал проводок ) информацию в списке можно только просмотреть (рис. 13). Для поиска нужной информации целесообразно использовать настройки отбора и сортировки списка.



Рис. 13. Регистр бухгалтерии

Если пользователь не находит среди стандартных документов «1С:Бухгалтерии 8» нужную ему хозяйственную операцию, то в этом случае для создания необходимого набора записей регистра бухгалтерии (и иных специальных регистров) используется ручная Операция (Раздел Операции , гиперссылка Операции, введенные вручную ).

Проверить корректность введенных ручным способом корреспонденций счетов можно с помощью механизма экспресс-проверки ведения учета.

В помощь при регистрации хозяйственных операций предназначен справочник Корреспонденции счетов (раздел Главное гиперссылка Ввести хозяйственную операцию ), представляющий собой навигатор по конфигурации, который поможет бухгалтеру по содержанию хозяйственной операции или по корреспонденции счетов бухгалтерского учета по дебету и (или) кредиту счета понять, каким документом необходимо отразить операцию в конфигурации.

Отобрать нужную корреспонденцию счетов можно по счетам дебета или кредита, по содержанию операции (рис. 14) или по документу конфигурации.



Рис. 14. Справочник корреспонденций счетов

Для облегчения ввода повторяющихся хозяйственных операций предназначены типовые операции. Для хранения списка типовых операций, а также для создания новых типовых операций предназначен справочник типовых операций (раздел Операции гиперссылка Типовые операции ).

Типовая операция представляет собой шаблон (типовой сценарий) ввода данных о хозяйственной операции и формирования проводок по бухгалтерскому и налоговому учету, а также записей в регистры накопления и сведений.

Введенная операция будет отражаться в журнале операций, а также в списке операций, введенных вручную.

В шапке элемента справочника Типовая операция в поле Содержание указывается краткое содержание проводки (рис. 15). Информацией из этого поля будет заполняться одноименное поле при создании документа Операция .



Рис. 15. Создание новой типовой операции

В форме отображаются элементы типовой операции на следующих закладках:

• Бухгалтерский и налоговый учет;
• Список параметров.

На закладке отображается набор шаблонов для автоматического формирования проводок бухгалтерского и налогового учета. В табличную часть вводятся записи, каждая из которых будет соответствовать автоматически формируемой корреспонденции счетов. При выборе значения для поля выдается форма с выбором варианта заполнения. Существует три варианта:

• Параметр (используется для значений, которые заранее не известны и устанавливаются в момент создания документа);
• Значение (устанавливается в документ Операция автоматически значением, заданным в шаблоне и не запрашивается при вводе документа Операция );
• Не изменять (применяется только для периодических регистров сведений, а значение данного поля будет получено из информационной базы на момент создания документа Операция ).

На закладке Список параметров отображаются все используемые параметры в данной типовой операции. На данной закладке можно добавлять новые или изменять существующие параметры, а также управлять порядком параметров. Порядок используется для отображения параметров в документе Операция .

Для настройки шаблона заполнения регистров сведений и накопления необходимо добавить требуемые регистры, с помощью команды Выбор регистров (кнопка Еще - Выбор регистров ). После выбора выбранные регистры отобразятся на дополнительных закладках между закладками Бухгалтерский и налоговый учет и Список параметров .

Проанализировать данные на счетах бухгалтерского и налогового учета можно с помощью стандартных отчетов:

• Оборотно-сальдовая ведомость;
• Оборотно-сальдовая ведомость по счету;
• Анализ счета;
• Обороты счета;
• Карточка счета;
• Главная книга и других.

План счетов содержит регистры на которых ведется учет хозяйственной деятельности и включает в себя 3 раздела, соответствующих трем видам учета (бухгалтерский, налоговый и управленческий):

1) Бухгалтерский учет.

2) Налоговый учет. Счета налогового учета должны иметь префикс в виде символа «!». Далее идут счета и субсчета, напоминающие по смыслу счета бухгалтерского учета. Например, для накопления сумм начисленной амортизации ОС используется счет «!02» и т. д.

3) Забалансовый учет. Для вспомогательных целей можно организовывать учет на произвольном количестве счетов забалансового учета. Все забалансовые счета должны начинаться с символов «00». Примерами использования счетов забалансового учета могут служить счета для учета собственной продукции в своих магазинах по рознице. По балансовым счетам она учитывается на счете 43 по себестоимости, а чтобы видеть обороты и остатки по рознице параллельно делаются проводки на забалансовые счета 00-41 – «Собственная продукция в магазинах по рознице» и 00-42 – «Торговая наценка на собственную продукцию».

План счетов описывает правила записи проводок на синтетических и аналитических счетах. К каждому из синтетических счетов могут быть открыты до трех уровней аналитических счетов (дополнительных характеристик). Например, на счете «10-1 Сырье» необходимо иметь два уровня аналитики: 1) Место нахождения (Склад, Производство), 2) Номенклатура (Мука, Сахар и т.д.). Также по каждому из счетов помимо суммового выражения можно организовать количественный и валютный учет.

Перечень полей справочника:

«Счет »– номер счета или субсчета. При описании счетов следует придерживаться следующих правил:

1) Для отделения субсчетов использовать одинаковый разделитель из возможного перечня («-», «.», «/»)

2) Количество символов на одном уровне субсчета должно быть одинаковым. Например, если есть счет «10-10», то счета «10-1», «10-2» должны быть заданы как «10-01», «10-02».

3) Количество субсчетов у каждого счета ограничено только общей длинной – 12 символов.

4) Если у счета или субсчета есть более детальные, то сам он является обобщающим (служащим только для сбора итогов по более детальным) и делать на него проводки запрещено. То есть, если в плане счетов определены счета «26», «26-01», «26-02», …, то счет «26» является обобщающим и проводки на него делать нельзя (надо указывать конкретный субсчет).

«Наименование »– название счета.

«Вид »– вид счета, используется для счетов бухгалтерского учета и служит для определения сворачиваемости сальдо. Возможные три вида счетов: «АКТ» – активный, «ПАС» – пассивный и «А/П» – активно-пассивный.

«Имя переменной »– Поле, в которое можно занести некий Идентификатор-ссылку для поиска в программе обработки. Для организации поиска по этому полю есть 3-й индекс.

«Является счетом главной книги »– Плюсик в этом свойстве означает, что данный субсчет (счет) будет фигурировать как корреспондирующий при печати Главной книги.

«Признак количественного учета »– признак, показывающий, ведется ли учет оборотов по данному счету в количественном выражении.

«Признак валютности »– признак, показывающий, ведется ли учет оборотов по данному счету в валютном выражении.

«1-я группа возможной аналитики », «2--я группа возможной аналитики », «3--я группа возможной аналитики »– названия трех возможных групп аналитики.

«Отслеживать 1 аналитику в оборотной ведомости », «Отслеживать 2 аналитику в оборотной ведомости », «Отслеживать 3 аналитику в оборотной ведомости »– признак, показывающий, будет ли отслеживаться аналитика на счете в оборотной ведомости. «Отслеживание» аналитики подразумевает контроль ее корректности при формировании проводок.

О настройке счетов налогового учета смотрите в соответствующем разделе.